سوالات و پاسخ در مورد فرم T1135

این سؤالات بر اساس طبقه بندی سازماندهی می شوند. برای مشاهده لیست سوالات مربوط به آن موضوع ، روی موضوع زیر کلیک کنید.

• اطلاعات تشکیل پرونده عمومی
• مبلغ هزینه و آستانه گزارش 100000 دلاری
• قسمت A - روش گزارش ساده
• دارایی خارجی مشخص شده
• درآمد و سود (ضرر) در مورد استفاده
• مسئولیت گزارش
• املاک واقعی
• دوره ارزیابی مجدد و مجازات ها
• برنامه افشای داوطلبانه
• س questions الات متداول دیگر

اطلاعات تشکیل پرونده عمومی

چه موقع مالیات دهندگان برای ارائه فرم T1135 ، بیانیه تأیید درآمد خارجی لازم است؟

فرم T1135 باید در یا قبل از موعد مقرر اظهارنامه مالیات بر درآمد مالیات دهندگان یا در صورت مشارکت ، تاریخ موعد بازده اطلاعات مشارکت ، حتی اگر اظهارنامه مالیات بر درآمد (یا بازده اطلاعات مشارکت) نباشد ، ثبت شود. لازم است ثبت شود. برای کسب اطلاعات بیشتر در مورد تشکیل مهلت ها و املاک خارجی مشخص شده ، به بیانیه تأیید درآمد خارجی بروید.

آیا می توانم فرم T1135 را به صورت الکترونیکی ثبت کنم؟

افراد می توانند فرم T1135 را به صورت الکترونیکی (Efile یا Netfile) برای سالهای مالیاتی 2017 و بعدی ارائه دهند. شرکت ها می توانند فرم T1135 را به صورت الکترونیکی برای سالهای مالیاتی 2014 و بعد از آن استفاده کنند. مشارکت می تواند فرم T1135 را به صورت الکترونیکی (Efile یا Netfile) برای سالهای مالیاتی 2017 و بعدی ارائه دهد.

با تشکیل الکترونیکی ، یک شماره تأیید را به یکباره دریافت خواهید کرد تا به شما بگویید که آژانس درآمد کانادا (CRA) فرم شما را دریافت کرده است. اگر شماره تأیید را دریافت کردید ، لطفاً آن را برای سوابق خود نگه دارید.

Trusts می تواند فرم T1135 را به صورت الکترونیکی برای سالهای مالیاتی 2021 و بعد از آن انجام دهد.

آیا می توانم برای دوره های قبلی با استفاده از نسخه فعلی فرم ، به صورت الکترونیکی فرم T1135 را به صورت الکترونیکی پرونده کنم؟

نه. با این حال ، افراد می توانند با استفاده از نرم افزار مالیاتی با شروع سال مالیاتی سال 2017 ، فرم T1135 را بصورت الکترونیکی ارائه دهند. سالها قبل از سال 2017 ، این فرم باید کاغذ ثبت شود. شرکت ها می توانند فرم T1135 را به صورت الکترونیکی برای سالهای مالیاتی 2014 و بعد از آن استفاده کنند. با این حال ، برای سالهای قبل از سال 2014 ، این فرم باید کاغذ ثبت شود. برای اطلاعات بیشتر ، آیا می توانم از روش گزارش ساده برای ثبت بازده دوره قبلی خود استفاده کنم؟و آیا می توانم بازده قبلی خود را اصلاح کنم و از روش گزارش ساده استفاده کنم؟

آیا می توانم اطلاعات درخواست شده را در فرم T1135 در برنامه های ضمیمه شده به فرم ثبت کنم؟

نسخه آنلاین فرم شامل چندین ویژگی است که یکپارچگی داده ها را تضمین می کند. برنامه های متصل به فرم این ویژگی ها را ندارند. به همین دلیل ، CRA درخواست می کند که فرم تجویز شده T1135 را تکمیل کنید. اگر به فضای بیشتری احتیاج دارید ، یک برنامه را به فرم مقرر وصل کنید. برنامه باید در قالب یکسان باشد مانند جداول در فرم T1135. CRA روشهای دیگری برای ارائه اطلاعات مورد نیاز T1135 را نمی پذیرد.

من اعلامیه ارزیابی خود را دریافت کرده ام و یادآوری فرم T1135 را دارد. آیا این بدان معنی است که CRA فرم من را دریافت نکرده است؟

خیر. این یادآوری به طور خودکار در اطلاعیه ارزیابی در هر زمان که یک مالیات دهنده در اظهارنامه مالیاتی خود اعلام کرده باشد که آنها دارایی خارجی را با مبلغ کل هزینه بیش از 100000 دلار مشخص کرده اند.

چگونه می توانم فرم قبلی را ثبت کنم؟

CRA مالیات دهندگان را ترغیب می کند تا از جدیدترین نسخه فرم T1135 برای کلیه سالهای مالیاتی استفاده کنند. با این حال ، CRA فرم های اصلاح شده ای را که بر روی همان نسخه فرم ارائه شده در ابتدا ثبت شده است ، می پذیرد. اطمینان حاصل کنید که جعبه بازپرداخت اصلاح شده تیک داده شده است و تمام اطلاعات مورد نیاز ارائه شده است ، نه فقط اطلاعات اصلاح شده. برای اطلاعات بیشتر ، آیا می توانم از روش گزارش ساده برای ثبت بازده دوره قبلی خود استفاده کنم؟و آیا می توانم بازده قبلی خود را اصلاح کنم و از روش گزارش ساده استفاده کنم؟

آیا باید املاک استفاده شخصی خارجی را در فرم T1135 گزارش دهم؟

نه ، شما لازم نیست که دارایی شخصی استفاده را گزارش دهید. این شامل ملک تعطیلات است که شما در درجه اول به عنوان یک اقامتگاه شخصی از آن استفاده می کنید (به سؤالات املاک و مستغلات در زیر مراجعه کنید) و دارایی شخصی ذکر شده مانند آثار هنری ، جواهرات ، برگهای نادر ، نسخه های نادر ، کتابهای نادر ، تمبر و سکه ها را ذکر کنید.

اگر من در یک اعتماد صندوق متقابل ایالات متحده سرمایه گذاری کنم که سرمایه گذاری نمونه کارها را در چندین شرکت ساکن اروپا و آسیا انجام می دهد ، از چه کد کشور باید در F ORM T1135 استفاده کنم؟

سرمایه گذاری شما علاقه ای به اعتماد صندوق متقابل ایالات متحده است و نه در سرمایه گذاری های اساسی اعتماد. در این مورد ، ایالات متحده ، کد کشور از محل اقامت Trust را گزارش دهید.

اگر سهام یک شرکت آمریکایی را در یک حساب کارگزاری انگلستان در اختیار داشته باشم ، آیا کد کشور سهام ایالات متحده یا GBR است؟

برای اهداف فرم T1135 ، کد کشور برای سهام یک شرکت غیر مقیم کشور محل اقامت شرکت است. بنابراین ، این سهام را به عنوان ایالات متحده کدگذاری کنید.

مبلغ هزینه و آستانه گزارش 100000 دلاری

آیا آستانه 100000 دلاری مبتنی بر ارزش عادلانه بازار ملک است؟

نه ، براساس مبلغ هزینه است. مبلغ هزینه در بخش 248 (1) قانون مالیات بر درآمد تعریف شده است و به طور کلی پایه هزینه تعدیل شده است و ارزش بازار عادلانه نیست.

فرض کنید که در سال 2013 سهام خود را در یک شرکت غیر مقیم با مبلغ هزینه 75000 دلار نگه داشتم و در همان زمان ، من یک حساب بانکی در ایالات متحده با 35000 دلار سپرده داشتم. آیا من از تشکیل پرونده f orm t1135 معاف هستم زیرا هیچ یک از املاک خارجی مبلغ هزینه بیش از 100000 دلار ندارند؟

شماره. شما باید فرم T1135 را ثبت کنید زیرا کل هزینه کل املاک خارجی مشخص شده بیش از آستانه 100000 دلار (75،000 دلار + 35،000 دلار = 110،000 دلار) است.

فرض کنید که من در طول سال دارایی خارجی را با مبلغ بیش از 100000 دلار تعیین کرده ام ، اما در پایان سال کمتر از 100،000 دلار در اختیار داشته ام (یا دیگر ملک را در اختیار ندارد). آیا هنوز هم باید f orm t1135 را ثبت کنم؟

آره. تا زمانی که آستانه گزارش گزارش 100000 دلار را در هر زمان در سال ملاقات کنید ، باید در مورد فرم T1135 همه دارایی های خارجی مشخص شده که در طول سال برگزار می شود گزارش دهید ، حتی اگر قبل از پایان سال هر یا تمام املاک را فروخته باشید.

چگونه می توانم میزان هزینه املاک خارجی را که از طریق هدیه ، بوقلمون یا وراثت به دست می آید تعیین کنم؟

میزان هزینه املاک خارجی که از طریق هدیه ، بوقلمون یا وراثت به دست آمده است ، ارزش بازار عادلانه آن در زمان دریافت هدیه ، بوقلمون یا وراثت است.

قسمت A - روش گزارش ساده

چه نسخه هایی در نسخه 2015 فرم T1135 انجام می شود؟

این فرم برای اجرای یک ساختار گزارش دهی اطلاعات دو لایه برای املاک خارجی مشخص شده دوباره طراحی شده است. قسمت A یک روش گزارش جدید ساده برای مالیات دهندگان است که دارایی خارجی مشخص شده را با کل هزینه کمتر از 250،000 دلار در طول سال نگه داشته اند. این روش گزارش دهی به مالیات دهندگان این امکان را می دهد تا به جای ارائه جزئیات برای هر ملک ، جعبه را برای هر نوع املاکی که در طول سال برگزار می کردند ، تیک بزنند.

قسمت B ، روش گزارشگری دقیق فعلی ، همچنان برای آن دسته از مالیات دهندگان که در هر زمان در طول سال ، دارایی خارجی مشخص شده با هزینه کل 250،000 دلار یا بیشتر را در اختیار دارند ، ادامه خواهد داد.

اگر من دارایی خارجی را با هزینه کل بیش از 100000 دلار اما کمتر از 250،000 دلار در طول سال متعلق به من داشتم ، آیا می توانم با استفاده از روش گزارش دقیق در قسمت B فرم T1135 را ثبت کنم؟

شما می توانید روش گزارش ساده را در قسمت A یا روش گزارش دقیق در قسمت b انتخاب کنید. اگر تصمیم به تکمیل قسمت B دارید ، باید از این روش برای گزارش هر خاصیت خارجی مشخص شده در گروه مناسب استفاده کنید. اگر قسمت B را کامل کردید ، قسمت A را کامل نکنید (و برعکس).

آیا آستانه استفاده از روش گزارش ساده در قسمت A بر اساس مبلغ هزینه یا ارزش بازار منصفانه است؟

گزارش بخش A براساس مبلغ هزینه است. مبلغ هزینه در بخش 248 (1) قانون مالیات بر درآمد تعریف شده است و به طور کلی پایه هزینه تعدیل شده یک ملک است.

اگر در بیش از سه کشور دارای دارایی خارجی مشخص شده باشم ، چگونه می توانم کدهای کشور را برای قسمت A تعیین کنم؟

مبلغ هزینه پایان ماه کلیه املاک خارجی مشخص شده باید بر اساس یک کشور به کشور جمع شود. سه کشور برتر را بر اساس بالاترین مبلغ هزینه پایان ماه انتخاب کنید. برای تعیین کشور مناسب برای هر ملک ، به دستورالعمل کد کشور در فرم مراجعه کنید.

آیا می توانم از روش گزارش ساده برای ثبت بازده دوره قبلی خود استفاده کنم؟

بله ، تا زمانی که شما نیاز به گزارش بخش قسمت a را برآورده کنید. این بدان معناست که کل هزینه کلیه دارایی های خارجی مشخص شده در دوره قبلی بیش از 100000 دلار بود ، اما در طول سال کمتر از 250،000 دلار بود. با این حال ، اگر در هر زمان در آن دوره قبل ، املاک خارجی را با هزینه کل 250،000 دلار یا بیشتر در اختیار داشته باشید ، باید قسمت B را تکمیل کنید - روش گزارش دقیق.

آیا می توانم بازده قبلی خود را ثبت کرده و از روش گزارش ساده استفاده کنم؟

بله ، تا زمانی که شما نیاز به گزارش بخش قسمت a را برآورده کنید. این بدان معناست که کل هزینه کلیه املاک خارجی مشخص شده بیش از 100000 دلار بود ، اما در طول سال کمتر از 250،000 دلار بود. با این حال ، اگر در هر زمان در آن دوره قبل ، املاک خارجی را با هزینه کل 250،000 دلار یا بیشتر در اختیار داشته باشید ، باید قسمت B را تکمیل کنید - روش گزارش دقیق.

دارایی خارجی مشخص شده (همانطور که در بخش 233. 3 (1) قانون مالیات بر درآمد تعریف شده است)

آیا سهام شرکتهای غیر مقیم از طریق یک کارگزار (کانادایی یا خارجی) دارایی خارجی مشخص شده است؟

آره. سهام شرکتهای غیر مقیم دارای املاک خارجی است و بدون در نظر گرفتن اینکه سهام از طریق یک کارگزار نگهداری می شود ، باید گزارش شود.

آیا سهام یک شرکت مقیم کانادایی توسط یک نماینده غیر مقیم به نفع یک نهاد گزارش دهنده کانادایی که یک ملک خارجی مشخص شده برای اهداف f orm t1135 در نظر گرفته شده است ، نگهداری می شود؟

آره. سهام یک شرکت دارایی نامشهود است و در صورت قرار گرفتن ، واریز یا نگهداری در خارج از کانادا ، دارایی خارجی مشخص خواهد شد. در نتیجه ، سهام یک شرکت مقیم کانادایی که توسط یک سپرده با یک نماینده خارجی نگهداری می شود ، دارایی خارجی مشخص شده را تشکیل می دهد و در دسته 6 ، ملک دیگر در خارج از کانادا گزارش می شود ، با این که کد کشور حاکی از محل نماینده است.

آیا املاک خارجی مشخص شده شامل سهام ذکر شده در ارز خارجی است که توسط یک شرکت مقیم کانادایی صادر شده است؟

آیا املاک خارجی مشخص شده شامل دارایی است که درآمد تولید نمی کند (به عنوان مثال زمین خالی)؟

آره. دارایی خارجی مشخص شده شامل املاکی است که درآمد ایجاد نمی کند.

آیا یک بیمه نامه زندگی صادر شده توسط یک صادرکننده خارجی تعریف املاک خارجی مشخص شده را برآورده می کند؟اگر بله ، مبلغ هزینه یک بیمه نامه خارجی چگونه تعیین می شود؟

بله ، یک بیمه نامه زندگی صادر شده توسط یک صادرکننده خارجی ، تعریف املاک خارجی مشخص شده را برآورده می کند. مبنای هزینه تعدیل شده علاقه به بیمه نامه زندگی در بخش 148 (9) قانون مالیات بر درآمد تعریف شده است. این مبلغ می تواند به عنوان یک تقریب معقول از مبلغ هزینه ملک به منظور f orm t1135 در نظر گرفته شود.

درآمد و سود (ضرر) در مورد استفاده

ساکنان کانادایی باید فرم T1135 را ارائه دهند که مبلغ هزینه املاک خارجی آنها در هر زمان در طول سال از 100000 دلار فراتر رود. آیا این بدان معنی است که شخص مجبور نیست درآمد خود را از دارایی خارجی گزارش دهد که در آن مبلغ هزینه آن ملک زیر 100000 دلار باشد؟

مالیات دهندگان مقیم کانادایی باید بدون در نظر گرفتن میزان هزینه املاک خارجی ، تمام درآمدی را که از دارایی خارجی کسب می کنند ، درآمدهای خود را برای اهداف مالیاتی کانادا گزارش و درج کنند.

اگر مبلغ هزینه املاک خارجی مالیات دهندگان بیش از 100000 دلار باشد ، مالیات دهندگان نیز باید FOR T1135 را تشکیل دهند.

آستانه 100000 دلاری به این معنی است که بسیاری از کانادایی ها نیازی به رعایت الزامات گزارش دهی فرم T1135 ندارند ، اما این امر آنها را از پرداخت مالیات بر درآمد حاصل از چنین املاک معاف نمی کند.

آیا درآمد ناخالص را گزارش می کنم یا درآمد خالص؟

شما باید درآمد ناخالص را از دارایی خارجی مشخص شده در فرم T1135 گزارش دهید.

آیا "سود (ضرر) در اختیار" سود سرمایه (ضرر سرمایه) یا افزایش سرمایه مشمول مالیات (ضرر مجاز سرمایه) در اختیار داشتن یک دارایی خارجی مشخص است؟

"سود (ضرر) در اختیار" سود سرمایه (ضرر سرمایه) است و نه سود سرمایه مشمول مالیات (ضرر مجاز سرمایه).

در جایی که دارایی خارجی مشخص شده مالیات دهنده علاقه به مشارکت است که متوجه سود سرمایه (ضرر) می شود ، آیا این باید به عنوان "سود (ضرر) در اختیار" یا "درآمد" گزارش شود؟

بخش مشمول مالیات سود سرمایه ای که در مورد دارایی های اساسی یک مشارکت که یک دارایی خارجی مشخص شده است ، باید به عنوان درآمد گزارش شود. فقط سود (ضرر) در مورد منافع مشارکت خود باید به عنوان "سود (ضرر) در اختیار" گزارش شود.

آیا می توان ضرر و زیان سرمایه ناشی از املاک کانادایی را در برابر سود سرمایه تحقق یافته در مورد اموال خارجی مشخص شده در تکمیل F ORM T1135 تحمیل کرد؟

خیر. درآمد و سود (ضرر) در مورد هرگونه خاصیت خاص خارجی مشخص شده باید به طور جداگانه در F ORM T1135 گزارش شود. شما نمی توانید ضررهای سرمایه کانادا را در برابر سود سرمایه خارجی در F ORM T1135 جبران کنید. توجه داشته باشید که هدف از فرم T1135 شناسایی دارایی خارجی و عدم محاسبه درآمد مشمول مالیات است.

مسئولیت گزارش

یک سرمایه گذاری مشترک دارای ملک در خارج از کانادا با هزینه بیش از 100000 دلار است و از این ملک در یک تجارت فعال استفاده نمی شود. آیا باید پرونده سرمایه گذاری مشترک f orm t1135 یا باید هر یک از طرفین توافق نامه سرمایه گذاری مشترک را بر اساس مبلغ هزینه املاک متعلق به هر یک از آنها بازپرداخت کنند؟

یک سرمایه گذاری مشترک نیازی به تشکیل فرم T1135 ندارد. با این حال ، هر یک از طرفین سرمایه گذاری مشترک که یک نهاد مشخص شده کانادایی است ، ممکن است براساس میزان هزینه املاک متعلق به هر یک از آنها ، فرم T1135 را تشکیل دهد.

آیا غیر مقیم که درآمد شغلی در کانادا کسب کرده است مجبور است f orm t1135 را تشکیل دهد؟

فقط مالیات دهندگان ساکن کانادا باید فرم T1135 را تشکیل دهند ، اگرچه هنوز یک غیر مقیم ممکن است در مورد درآمد شغلی که در کانادا به دست آمده است ، مشمول مالیات شود.

اگر یک مشارکت دارای دارایی خارجی مشخص باشد ، چه کسی باید فرم T1135 ، مشارکت یا شریک زندگی (کانادایی) را تشکیل دهد؟

اگر یک نهاد مشخص شده کانادایی باشد و در هر زمان در طول دوره گزارش ، مبلغ کل هزینه کلیه دارایی های خارجی مشخص شده بیش از 100000 دلار ، یک مشارکت باید فرم T1135 را تشکیل دهد. یک مشارکت یک نهاد مشخص کانادایی خواهد بود که در آن کل مبلغ ، که هر یک از آنها درآمد (یا ضرر) است که به شرکای غیر مقیم منتسب می شود ، کمتر از 90 ٪ از کل درآمد (یا ضرر) مشارکت است.

اگر یک مالیات دهنده مقیم کانادایی علاقه ای به مشارکت داشته باشد که یک نهاد مشخص کانادایی باشد ، مالیات دهنده ملزم به گزارش علاقه خود در مشارکت در فرم T1135 نیست.

اگر یک مالیات دهنده مقیم کانادایی علاقه ای به مشارکت داشته باشد که یک نهاد مشخص کانادایی نباشد ، یک مالیات دهنده موظف است در صورت داشتن مشارکت دارای دارایی خارجی مشخص شده ، علاقه خود را به مشارکت در F ORM T1135 گزارش دهد. مالیات دهندگان باید جزئیات مربوط به علاقه مشارکت خود را در دسته 6 ، "سایر دارایی های خارج از کانادا" ارائه دهد.

پیامدهای مربوط به شرکا در صورت مشارکت ، یعنی یک نهاد مشخص کانادایی ، فرم T1135 را به موقع یا به طور دقیق ثبت نمی کند؟

اگر مشارکت لازم برای ثبت فرم T1135 باشد ، اما فرم را به موقع یا دقیق ثبت نمی کند ، و شریک زندگی نتواند درآمد را از یک دارایی خارجی مشخص در اظهارنامه مالیاتی خود گزارش دهد ، دوره ارزیابی مجدد عادی برای آن شریک مقیم کانادایی خواهد بودسه سال تمدید شده است.

آیا یک معامله گر روزانه باید فرم T1135 را ثبت کند؟

ملک مورد استفاده یا نگهداری منحصراً در طول انجام یک تجارت فعال لازم نیست در فرم T1135 گزارش شود.

تعیین اینکه آیا فعالیت های روز معامله گر انجام یک تجارت فعال است ، یک مسئله واقعیت است که فقط می تواند به صورت موردی تعیین شود.

آیا املاک خارجی مشخص شده در برنامه های ثبت شده ، مانند برنامه های پس انداز بازنشستگی ثبت شده (RRSP) یا حساب های پس انداز بدون مالیات (TFSA) ، باید در فرم T1135 گزارش شود؟

املاک خارجی مشخص شده در RRSP یا TFSA از الزامات گزارش فرم T1135 حذف نشده است.

آیا املاک خارجی مشخص شده در یک صندوق متقابل متقابل کانادایی باید در فرم T1135 گزارش شود؟

اعتماد صندوق متقابل کانادایی (همانطور که در قانون مالیات بر درآمد تعریف شده است) از تعریف "نهاد مشخص شده کانادایی" مستثنی نیست ، بنابراین نیازی به تشکیل فرم T1135 نیست. همچنین ، سرمایه گذار نیازی به گزارش سرمایه گذاری خود در یک اعتماد صندوق متقابل کانادایی ندارد زیرا این یک "دارایی خارجی مشخص" نیست.

همین امر در مورد شرکتهای صندوق متقابل کانادایی نیز صدق می کند (همانطور که در قانون مالیات بر درآمد تعریف شده است).

آیا املاک خارجی مشخص شده توسط یک صندوق متقابل غیر مقیم (اعتماد یا شرکت) باید در مورد F ORM T1135 گزارش شود؟

به طور کلی ، سرمایه گذاری در یک صندوق متقابل غیر مقیم ، نه دارایی اساسی ، یک ملک خارجی مشخص برای سرمایه گذاران خواهد بود. بنابراین ، سرمایه گذاران فقط باید سرمایه گذاری خود را در صندوق متقابل در فرم T1135 گزارش دهند.

گزارش گزارش برای مهاجران جدید چیست؟چگونه مبلغ هزینه برای املاک متعلق به زمان مهاجرت به کانادا تعیین می شود؟

یک فرد مجبور نیست برای سال مالیاتی که در آن برای اولین بار در کانادا ساکن شد ، فرم T1135 را تشکیل دهد. برای یک ساکن جدید ، میزان هزینه املاک خارجی ارزش بازار عادلانه آن در زمانی است که او برای اولین بار در کانادا ساکن شد. از این ارزش بازار منصفانه در تعیین نیاز پرونده FORM T1135 ساکن جدید در سالهای آینده استفاده کنید.

املاک واقعی

اگر فردی در فلوریدا صاحب یک آپارتمان در فلوریدا باشد که مبلغ 120،000 دلار هزینه داشته باشد ، آیا ملک مشخص شده املاک خارجی برای اهداف f orm t1135 در صورت وجود آپارتمان است:

1. منحصراً توسط مالیات دهندگان به عنوان یک ملک تعطیلات استفاده می شود؟
2. به مدت هشت ماه از سال با انتظار معقول سود اجاره داده شده و برای استفاده شخصی چهار ماه دیگر نگه داشته شده است؟
3. برای بخشی از سال بدون انتظار منطقی از سود به منظور بازیابی بخشی از هزینه های آپارتمان اجاره داده شده است؟

املاک خارجی مشخص شده شامل املاک استفاده شخصی نیست. ملک با استفاده شخصی به طور کلی به عنوان املاک متعلق به مالیات دهنده تعریف می شود که او یا یک طرف مرتبط در درجه اول برای اهداف شخصی یا لذت بردن استفاده می کند. CRA این نظر را می گیرد که "در درجه اول" به معنای بیش از 50 ٪ است. این که آیا یک خاصیت خاص در درجه اول برای استفاده شخصی است یا لذت بردن از این واقعیت است که به صورت موردی تعیین می شود.

در شرایط (الف) ، فرد نیازی به گزارش آپارتمان ندارد زیرا در درجه اول برای استفاده شخصی یا لذت بردن برگزار می شود.

در شرایط (ب) ، این ملک در درجه اول برای استفاده شخصی یا لذت بردن نگهداری نمی شود. در نتیجه ، این یک ملک خارجی مشخص است و باید در مورد F ORM T1135 گزارش شود.

در شرایط (ج) ، اگر انتظار معقول و منطقی از سود وجود نداشته باشد و فرد صرفاً بخشی از هزینه های آپارتمان را بازیابی کند ، CRA آن را به عنوان یک خاصیت شخصی استفاده می کند. به همین ترتیب ، این ملک یک ملک خارجی مشخص نیست و از الزامات گزارش دهی F ORM T1135 مستثنی نیست.

یک مالیات دهنده صاحب یک ملک چهار واحدی واقع در خارج از کانادا است. یک واحد دارایی شخصی با استفاده از مالیات دهندگان است و سه واحد دیگر با انتظار معقول سود اجاره می شوند. الزامات گزارشگری f orm t1135 چیست؟فرض کنید مالیات دهندگان دارای سایر دارایی های خارجی مشخص شده با کل هزینه بیش از آستانه گزارش 100000 دلاری هستند.

اگر همه واحدها تقریباً به اندازه و ارزش یکسان باشند ، این ملک یک دارایی خارجی مشخص است و مالیات دهندگان باید کل مبلغ هزینه ملک را در F ORM T1135 گزارش دهند. از آنجا که 75 ٪ از این ملک برای سود اجاره داده می شود ، به عنوان یک ملک با استفاده شخصی در نظر گرفته نمی شود.

اگر یک شرکت کانادایی دارای انبار در انگلیس با مبلغ هزینه 900000 دلار برای ذخیره موجودی تجاری باشد ، آیا انبار یک ملک خارجی مشخص است؟

املاکی که به طور انحصاری در جریان انجام یک تجارت فعال استفاده می شود یا نگهداری می شود ، از تعریف املاک خارجی مشخص شده مستثنی است. اگر انبار فقط برای ذخیره موجودی مورد استفاده در تجارت شرکت استفاده شود ، لازم نیست در مورد F ORM T1135 گزارش شود.

اگر یک مالیات دهنده با پرداخت مبلغ 50،000 دلار و مانده مالی که از طریق وام مسکن تأمین می شود ، یک ملک خارجی مشخص شده را به دست آورد ، آیا مالیات دهندگان اگر ملک تنها دارایی خارجی وی باشد ، باید FORM T1135 را تشکیل دهد؟

بله ، مالیات دهندگان هنوز باید فرم T1135 را تشکیل دهند. اگرچه پیش پرداخت 50،000 دلار است ، اما مبلغ هزینه ملک ، 500000 دلار ، از آستانه گزارش 100000 دلار فراتر می رود.

اگر یک مالیات دهنده برای خرید 500،000 دلار املاک خارجی مشخص شده که در دو سال ساخته و تکمیل می شود ، وارد یک قرارداد خرید شود ، اما مبلغ 50،000 دلاری را پرداخت کرده است ، آیا مالیات دهندگان اگر این تنها دارایی خارجی خود باشد ، باید آن را گزارش دهد؟

قرارداد خرید باید بررسی شود تا مشخص شود چه موقع مالیات دهندگان ملک را بدست می آورند. اگر عنوان این ملک به مالیات دهندگان منتقل نشده باشد ، مالیات دهندگان نیازی به گزارش این ملک خارجی ندارند.

دوره ارزیابی مجدد و مجازات ها

آیا مجازات هایی برای عدم ارائه فرم T1135 یا برای حذف هرگونه اطلاعات در مورد فرم وجود دارد؟

برخی از مجازات ها برای عدم ارائه فرم T1135 با مهلت گزارش و برای بیان بیانیه کاذب یا حذف در مورد اطلاعات مورد نیاز اعمال می شود. برای اطلاعات بیشتر ، به جدول مجازات ها بروید.

در صورت درخواست کتبی از مالیات دهندگان ، می توان از این مجازات ها تحت مقررات امدادرسانی مالیات دهندگان استفاده کرد. هر درخواست به شایستگی و شرایط خود در نظر گرفته می شود. برای اطلاعات بیشتر به فرم RC4288 ، درخواست کمک به مالیات دهندگان مراجعه کنید.

تحت چه شرایطی دوره ارزیابی مجدد عادی در نتیجه عدم تشکیل صحیح F ORM T1135 تمدید می شود؟

برای سالهای مالیاتی 2013 و بعد ، دوره ای که CRA می تواند بازنگری مالیاتی یک مالیات دهندگان را دوباره ارزیابی کند در صورت رضایت هر دو شرط زیر ، سه سال افزایش می یابد:

• مالیات دهندگان نتوانسته است درآمد حاصل از یک دارایی خارجی مشخص را در اظهارنامه مالیات بر درآمد خود گزارش دهند
• فرم T1135 ثبت نشده ، به موقع ثبت نشده است ، یا به طور نادرست ثبت شده است

برنامه افشای داوطلبانه

آیا برنامه افشای داوطلبانه برای تشکیل فیلترهای T1135 در دسترس است؟

بله ، در صورت برآورده شدن شرایط خاص ، برنامه افشای داوطلبانه ممکن است در دسترس باشد. مالیات دهندگان که اطلاعات ناقص ، اطلاعات حذف شده را ارائه داده اند ، یا که پرونده F ORM T1135 را ارائه نکرده اند ، تشویق می شوند که از طریق برنامه به جلو و اصلاح امور مالیاتی خود بپردازند. برای واجد شرایط بودن در برنامه ، یک مالیات دهنده باید یک افشای معتبر ارائه دهد.

س questions الات متداول دیگر

چگونه می توانم املاک خارجی مشخص شده را که از طریق یک کارگزار کانادایی نگهداری می شود گزارش دهم؟

مالیات دهندگان می توانند جزئیات هر دارایی خارجی مشخص شده را در گروه مناسب ارائه دهند. با این حال ، اگر این ملک با یک فروشنده اوراق بهادار ثبت شده کانادایی (همانطور که در بخش 248 (1) قانون مالیات بر درآمد تعریف شده است) یا با یک شرکت اعتماد کانادایی (طبق بند (ب) تعریف یک موسسه مالی محدود تعیین شده است ، برگزار شود. در بخش 248 (1)) ، مالیات دهندگان مجاز به گزارش مبلغ کل کلیه دارایی های خارجی مشخص شده به صورت کشور به کشور در دسته 7 هستند ، "دارایی که در یک حساب با یک فروشنده اوراق بهادار ثبت شده کانادایی یا یک شرکت اعتماد کانادا برگزار می شود"

چگونه می دانم اوراق بهادار من توسط یک فروشنده اوراق بهادار ثبت شده کانادایی یا یک شرکت اعتماد کانادایی برگزار می شود؟

سازمان یا شخصی که اوراق بهادار شما را در اختیار دارد ، قادر خواهد بود تأیید کند که آیا آنها یک فروشنده اوراق بهادار ثبت شده کانادایی هستند (همانطور که در بخش 248 (1) قانون مالیات بر درآمد تعریف شده است) یا یک شرکت اعتماد کانادایی (طبق بند (ب) تعیین شدهتعریف یک موسسه مالی محدود در بخش 248 (1)).

فرم ها و نشریات

• فرم T1135 بیانیه تأیید درآمد خارجی