مشاوره مالیاتی مهاجرتی برای سال های مالیاتی بریتانیا 2021/22 و 2022/23

مروری بر قوانین مالیاتی بریتانیا برای مهاجران و افراد غیر مقیم بریتانیا، به روز شده برای سال مالیاتی 2022/23. یک نمای کلی از وضعیت اقامت مالیاتی شما، SRT، مالیات بر عایدی سرمایه و کمک هزینه شخصی و قوانینی که مالیات بر درآمد بریتانیا را پوشش می دهد، ارائه می دهد. خواندن ضروری برای هر کسی که دارای روابط مالی یا خانوادگی با بریتانیا است و در خارج از کشور زندگی می کند.

نوشته شده در 3 ژانویه 2023

الزامات مالیاتی برای مهاجران بریتانیایی در خارج از کشور ساده نیست. ما این راهنمای جامع را برای مالیات های مهاجرتی در بریتانیا ایجاد کرده ایم تا به افرادی که با بریتانیا ارتباط دارند کمک کنیم تا شرایط مالیاتی خود را در بریتانیا درک کنند.

خواندن این راهنما برای مهاجران بریتانیایی و هر کسی که دارای ارتباطات شخصی یا مالی است، اما در بریتانیا زندگی نمی کند و به طور بالقوه برای اهداف مالیاتی غیر مقیم در نظر گرفته می شود، ضروری است.

وضعیت اقامت مالیاتی انگلستان

مسئولیت یک فرد در قبال مالیات شخصی در بریتانیا تا حد زیادی به اقامت مالیاتی و وضعیت اقامتگاه آن شخص و سایر عوامل مانند موقعیت دارایی ها (محلی که آنها برای اهداف مالیاتی در آن قرار دارند) و منبع درآمد و سود سرمایه بستگی دارد.

چرا وضعیت اقامت من برای اهداف مالیاتی بریتانیا مهم است؟

مقیم مالیاتی بریتانیا به طور بالقوه مشمول مالیات بر درآمد بریتانیا و مالیات بر عایدی سرمایه بر درآمد/سودهای جهانی است. با این حال، اگر شما مقیم بریتانیا محسوب نمی شوید، قوانین خاصی اعمال می شود.

قانون اساسی این است که افراد غیر مقیم فقط مشمول مالیات بر درآمد ناشی از منبعی در بریتانیا هستند.

بنابراین، به عنوان یک فرد غیر مقیم، در صورتی که در انگلستان انجام شود، سود یک تجارت (یا حرفه یا حرفه) مشمول سود یک تجارت ملکی در انگلستان است، اگر زمین یا ملکی که این سود را ایجاد می کند واقع شده باشد. در بریتانیا، درآمد شغلی مربوط به وظایف بریتانیا، درآمد مشارکت بریتانیا و درآمد بازنشستگی بریتانیا.

درآمد سود سهام، بهره و سایر درآمدهای پس انداز مشمول مالیات است اگر منبع آن درآمد در بریتانیا باشد، اگرچه لطفاً در مورد درآمد نادیده گرفته شده به زیر مراجعه کنید. این درآمد در بریتانیا با مالیات پایه و بالاتر قابل پرداخت است مگر اینکه مقررات تسکین دهنده خاصی وجود داشته باشد.

کمک هزینه شخصی بدون مالیات برای همه شهروندان بریتانیایی غیر مقیم در دسترس است. لازم به ذکر است که در دسترس بودن کمک هزینه شخصی بدون مالیات برای افراد غیر مقیم در حال حاضر در دست بررسی است.

اگر یک غیر مقیم در کشوری ساکن شود که انگلیس با آن پیمان مالیاتی مضاعف را به پایان برساند ، این پیمان به طور معمول حقوق مالیات بریتانیا را به درآمد خاصی محدود می کند ، یعنی درآمد حاصل از املاک همیشه در انگلیس مالیات می گیرد و حقوق بازنشستگی دولت در اینجا مالیات باقی می ماند.

انگلستان دارای شبکه گسترده ای از توافق نامه های مالیاتی مضاعف است و به شرط آنکه با دقت در نظر گرفته شود ، باید خطر مالیات دهندگان را که به طور مضاعف مالیات می شود ، کاهش دهد.

برای کسب اطلاعات بیشتر راهنمای ما را برای معاهدات مالیاتی مضاعف بخوانید

در جایی که انگلیس با کشور دیگری پیمانی ندارد ، "امداد یک جانبه" به طور معمول برای اعطای اعتبار در انگلیس برای مالیات های خارجی پرداخت شده اعمال می شود. این البته اگر در کشوری با نرخ مالیات پایین ساکن باشید ، از مزایای کمی برخوردار است!

مقاله ما را در مورد تفاوت های بین محل زندگی و محل اقامت برای درک بیشتر عمیق در مورد چگونگی متفاوت بودن محل اقامت و محل زندگی ، بخوانید.

نادیده گرفتن درآمد

همانطور که قبلاً بیان شد ، قانون اساسی این است که افراد غیر مقیم کاملاً در قبال درآمد بریتانیا در برابر مالیات بریتانیا مسئول هستند. با این حال ، این در مورد آنچه "درآمد نادیده گرفته شده" نامیده می شود ، آواره می شود.

درآمد نادیده گرفته شده اساساً از سود سهام و بهره است. این شامل درآمد اجاره ای نیست. اهمیت درآمد نادیده گرفته شده این است که بدهی مالیاتی غیر مقیم نمی تواند از مبلغ ترکیبی از مالیات بازداشت شده بر درآمد نادیده گرفته شده به همراه آنچه که مسئولیت غیر مقیم در قبال مالیات در صورت عدم توجه به درآمد و برخی از امداد و کمک های خاص نادیده گرفته می شود ، فراتر رود.

چه زمانی من ساکن مالیاتی انگلیس می شوم؟

انگلیس برای تعیین اینکه آیا یک فرد در انگلستان مقیم است یا خیر ، از یک آزمایش اقامت قانونی ("SRT") استفاده می کند.

برای اهداف آزمون ، تمایز بین سه کلاس مالیات دهندگان ایجاد می شود: "آروران" ، "Leavers" و کسانی که تمام وقت در خارج از انگلیس کار می کنند.

برای مهاجران انگلیس که مدتی غیر مقیم بوده اند ، به عنوان افرادی که در هیچ یک از سه سال مالیاتی قبلی انگلیس ساکن نبودند ، تعریف شده است ، آزمایش های "Arrivers" اعمال می شود.

قوانین مربوط به "Leavers" همچنین برای مهاجران که به دنبال شکستن اقامتگاه مالیاتی انگلیس هستند ، مرتبط خواهد بود.

برخی از قانون های امن هاربر در مورد آن "آرورها" با حضور محدود در انگلستان اعمال می شود ، و اگر در انگلستان مقیم نیستید رفتار می شود:

• شما در تمام سه سال مالیاتی قبلی انگلیس مقیم نبودید و در سال مالیات جاری کمتر از 46 روز در انگلیس حضور داشتید. یا
• شما در یک یا بیشتر از سه سال مالیاتی قبلی ساکن بودید و در سال مالیات جاری در انگلیس کمتر از 16 روز حضور داشتید. یا
• شما تمام وقت در خارج از کشور کار می کنید و:
  • کار در انگلستان بیش از 30 روز (یک روز کاری در این زمینه هر روز که یک فرد بیش از سه ساعت کار انجام دهد). وت
  • شما بیش از 90 روز در انگلیس نمی گذرانید.

  در خارج از مقررات امن هاربر ، مقیاس کشویی از زمان صرف شده در انگلیس برای تعیین زمان برخورد با افراد به عنوان مقیم اعمال می شود. برای "Arrivers" این بستگی به این دارد که تعداد 4 عامل مربوط به آنها است:

  • آیا خانواده شما ساکن انگلستان هستند: این به طور گسترده به همسر/شریک مدنی و فرزندان خردسال شما اشاره دارد ، با استثنائی خاص (به عنوان مثال ، همسران/شرکای مدنی که از هم جدا شده اند)
  • این که آیا شما در انگلستان اشتغال "قابل توجهی" دارید: این یک آزمایش متفاوت برای کار تمام وقت در خارج از کشور است و به معنای کار در انگلستان بیش از 40 روز در یک سال مالیاتی است (دوباره ، یک روز سه ساعت کار است).
  • این که آیا شما در انگلستان اسکان "در دسترس" دارید: این آزمایش یکی از دسترسی ها به جای مالکیت است ، که در این صورت موقعیت هایی را پوشش می دهد که اسکان بتواند در اختیار یک فرد باشد ، حتی اگر توسط شخص دیگری متعلق به آن باشد (و اشغال شده است). با این حال ، محل اقامت باید به عنوان یک اقامتگاه مورد استفاده قرار گیرد.
  • حضور شما در انگلستان در دو سال مالیاتی قبلی: اگر فردی در هر دو سال مالیاتی قبلی در انگلستان یا بیشتر باشد ، این عامل راضی است.

  پس از آن ، وضعیت مقیم "آرورها" با تعداد روزهایی که در آن از نظر جسمی در انگلستان در نیمه شب حضور داشتند ، و تعداد عواملی که در یک سال مالیاتی مشخص با آنها ملاقات می کنند ، دیکته می شود.

  کمتر از 46 روز

  ساکن اگر فرد 4 عامل داشته باشد (در غیر این صورت مقیم نیست)

  ساکن اگر فرد دارای 3 عامل یا بیشتر باشد (در غیر این صورت مقیم نیست)

  ساکن اگر فرد دارای 2 عامل یا بیشتر باشد (در غیر این صورت مقیم نیست)

  183 روز یا بیشتر

  پس از آن ، یک وضعیت مقیم "Leavers" با توجه به تعداد روزهایی که در آن از نظر جسمی در انگلستان در نیمه شب حضور داشتند ، و تعداد عواملی که در یک سال مالیاتی مشخص با آنها ملاقات می کنند ، دیکته می شود.

  کمتر از 16 روز

  ساکن اگر فرد 4 عامل داشته باشد (در غیر این صورت مقیم نیست)

  ساکن اگر فرد دارای 3 عامل یا بیشتر باشد (در غیر این صورت مقیم نیست)

  ساکن اگر فرد دارای 2 عامل یا بیشتر باشد (در غیر این صورت مقیم نیست)

  183 روز یا بیشتر

  این دیگر به همان اندازه مستقیم نیست که اطمینان حاصل کنید که کمتر از 90 روز در انگلستان می گذرانید تا از ساکنین مالیاتی در انگلستان جلوگیری کنید.

  اگر موقعیت شما مشخص نیست ، برای به دست آوردن نظر رسمی و مشاوره مرتبط ، باید به دنبال مشاوره تخصصی باشید.

  درمان سال تقسیم

  براساس آزمون اقامت قانونی ، شما برای یک سال مالیاتی کامل و در همه زمان ها برای آن سال مالیاتی ساکن انگلیس هستید یا ساکن هستید.

  با این حال ، اگر در طی یک سال یا انگلیس را برای زندگی یا کار در خارج از کشور ترک کنید ، ممکن است واجد شرایط تقسیم سال مالیات به دو بخش باشید:

  1. بخشی از انگلستان که در آن به عنوان ساکن انگلستان به مالیات بریتانیا متهم می شوید. وت
  2. بخشی از خارج از کشور که در بیشتر اهداف ، شما به عنوان یک ساکن غیر انگلیس به مالیات بریتانیا متهم می شوید.

  The rules for ensuring split year treatment will apply are complicated and you should seek specialist advice in this area. However, if you would like more detailed information, please read our guide to Split Year Treatment which has an overview of the scenarios when it applies and the potential benefits. For a more detailed overview of Split Year Treatment, please read our Split Year Treatment article>

  اگر من در بیش از یک کشور مقیم باشم چه می شود؟

  امکان اقامت در انگلیس و کشور دیگر در همان زمان وجود دارد که به "اقامت دوگانه" است.

  در بسیاری از موارد ، یک معاهده مالیاتی مضاعف بین دو کشور محل اقامت وجود خواهد داشت که باید اطمینان حاصل کند که شما به طور کلی دو بار مالیات کامل را در همان درآمد یا سود سرمایه پرداخت نمی کنید.

  اگر ساکن دوگانه هستید ، مهم است که به دنبال مشاوره تخصصی باشید تا اطمینان حاصل کنید که به طور نامطلوب مالیات نمی دهید.

  در جایی که انگلیس با کشور دیگری پیمانی ندارد ، "امداد یک جانبه" به طور معمول برای اعطای اعتبار در انگلیس برای مالیات های خارجی پرداخت شده اعمال می شود.

  آیا باید هنگام ترک انگلستان به HMRC بگویم؟

  فرم P85 باید برای اطلاع HMRC که شما از انگلستان خارج می شوید ، ثبت شود.

  با این حال نباید توسط مالیات دهندگان که اظهارنامه مالیاتی انگلیس را ارائه می دهند ، تکمیل شود. برای سال عزیمت باید اظهارنامه مالیاتی انگلیس را ثبت کنید.

  شایان ذکر است که مسئولیت شما در قبال مالیات بریتانیا لزوماً در روز عزیمت شما یا در واقع تعهد شما برای ادامه مطلب مالیاتی متوقف نمی شود.

  درآمد ناشی از انگلیس حتی اگر شما غیر مقیم شوید ، همچنان مشمول مالیات می شود. به همین دلیل ارزشمند است که در مورد نحوه تنظیم مجدد دارایی های شخصی خود برای اطمینان از سودمندترین درمان مالیاتی ، مشاوره کسب کنید.

  من انگلستان را ترک کرده ام ، اما هنوز هم یک ملک در آنجا دارم. آیا درآمد مشمول مالیات است؟

  بله ، انگلیس رژیم مالیاتی ویژه ای برای "صاحبخانه های غیر مقیم" دارد و این امر توسط HMRC با تصویب مسئولیت جمع آوری مالیات بر شرکتهای مدیریت املاک و مستاجران شما حفظ می شود.

  موضع مالیاتی پیش فرض برای یک فرد 20 ٪ از درآمد ناخالص شما است ، این امر توسط نماینده اجاره نامه شما به HMRC پرداخت می شود و می توانید هنگام ارسال اظهارنامه مالیاتی ، از مالیات بازداشت شده خودداری کنید.

  ثبت نام به عنوان صاحبخانه غیر مقیم با HMRC امکان پذیر است. پس از تأیید HMRC به نماینده شما اطلاع می دهد که بدون هیچ گونه مالیات نگهدارنده اجاره را به شما آزاد کند. شما برای ثبت اظهارنامه مالیاتی ثبت نام خواهید کرد و موظف هستید درآمد و هزینه های اجاره خود را به صورت سالانه گزارش دهید.

  فرم ثبت نام به عنوان یک صاحبخانه غیر مقیم و اطمینان از دریافت ناخالص دریافت شده ، فرم NRL1 است-درخواست دریافت درآمد اجاره انگلیس بدون کسر مالیات بریتانیا-افراد.

  یک رژیم مشابه برای صاحبخانه های شرکت های غیر مقیم اعمال می شود.

  مدیریت نادرست مدیریت وضعیت اقامت مالیاتی یکی از رایج ترین اشتباهات مالیاتی است که توسط مهاجران انگلیس انجام شده است.

  اظهارنامه مالیاتی انگلیس برای مهاجران و افراد غیر مقیم

  HMRC نیازی به اکثریت قریب به اتفاق افراد ساکن در انگلستان برای تکمیل اظهارنامه مالیاتی در انگلستان ندارد ، بلکه مالیات بر درآمد آنها به سادگی پرداخت می شود و از طریق کدگذاری مالیاتی PAYE (پرداخت می کنید).

  قانون کلی این است که باید HMRC برای شما اظهارنامه مالیاتی ارسال کند (فرم SA100) شما موظف هستید که این کار را تکمیل کرده و به آنها برگردانید. عدم انجام این کار به سرعت ممکن است منجر به مجازات های دیررس شود.

  با این حال ، افراد دارای امور پیچیده تر. کسانی که درآمدی دارند که در منبع به عنوان مثال مالیات نمی گیرندپس انداز ، سرمایه گذاری و دارایی ، آن دسته از افرادی که تقریباً 100،000. 00 پوند یا بیشتر درآمد دارند ، و همچنین کسانی که تازه وارد انگلیس هستند ، احتمالاً مجبور هستند اظهارنامه مالیاتی انگلیس را تکمیل کنند.

  به طور خاص ، لازم به ذکر است که اگر صاحبخانه غیر مقیم هستید ، موظف هستید اظهارنامه مالیاتی انگلیس را ثبت کنید.

  نرم افزار HMRC قادر به مقابله با تکمیل فرم تکمیلی SA109 "محل اقامت ، مبنای حواله و غیره" نیست که احتمالاً مهمترین صفحه اظهارنامه مالیاتی برای مهاجران انگلیس است!

  اگر شما یک مالیات دهنده غیر مقیم هستید و وظیفه دارید اظهارنامه مالیاتی انگلیس را ارائه دهید ، توصیه می شود از یک شرکت متخصص برای کمک به شما استفاده کنید.

  کمک هزینه مالیاتی شخصی برای مهاجران

  اگر یا به عنوان ساکن مالیاتی در انگلستان طبقه بندی شده اید یا در انگلیس درآمد دریافت می کنید (به عنوان مثال از اجاره یک ملک) ، به طور معمول برای سال مالیاتی 2022 کمک هزینه مالیاتی شخصی در مورد درآمد انگلیس 12،570 پوند دریافت خواهید کرد. 23. این بدان معناست که ، در شرایط عادی ، قبل از مشمول مالیات بر درآمد انگلیس ، باید 12. 570 پوند در انگلیس کسب کنید.

  اگر در انگلیس بیش از 100،000 پوند درآمد کسب کنید ، کمک هزینه شخصی شما برای هر 2 پوند بیش از 100000 پوند کاهش می یابد. این بدان معناست که اگر در یک سال مالیاتی بیش از 125،000 پوند درآمد کسب کنید ، کمک هزینه شخصی دریافت نخواهید کرد.

  نرخ مالیات بر درآمد انگلیس برای 2021/22 و 2022/23

  اگر به عنوان مقیم انگلستان شناخته شوید یا درآمد ناشی از انگلیس و مشمول مالیات بریتانیا را داشته باشید ، با استفاده از خرابی های زیر در معرض نرخ مالیات خواهید بود:

  به استثنای کمک هزینه شخصی شما ، درآمد دریافت شده تا 37700 پوند منوط به نرخ مالیات 20 ٪ خواهد بود. اگر کمک هزینه شخصی را در خود جای دهید ، این بدان معنی است که شما اساساً 20 ٪ مالیات بر درآمد خود را بین 12،570 پوند و 50،270 پوند پرداخت خواهید کرد.

  نرخ مالیات بالاتر 40 ٪ درآمدی بالاتر از 50،270 پوند تا 150،000 پوند است.

  هرکسی با درآمد 150،000 پوند یا بیشتر مشمول بالاترین نرخ مالیات 45 ٪ خواهد بود. این آستانه در آوریل 2023 به 125141 پوند کاهش می یابد ، بنابراین هر کسی که بیش از 125140 پوند درآمد کسب کند ، مشمول نرخ اضافی مالیات خواهد بود.

  اگر شما یک ساکن انگلستان محسوب می شوید ، درآمد جهانی شما مشمول این نرخ مالیات خواهد بود ، بنابراین درک وضعیت اقامت شما هنگام محاسبه میزان مالیات مدیون شما ضروری است. شما همیشه باید قبل از ارائه اظهارنامه مالیاتی به دنبال مشاوره باشید تا اطمینان حاصل شود که امور مالیاتی شما هم برای وضعیت شما صحیح و بهینه شده است.

  مالیات سود سرمایه برای مهاجران

  به طور کلی افراد غیر مقیم از نظر سود سرمایه تحقق یافته در مورد دارایی های انگلیس مشمول مالیات بریتانیا نیستند. با این حال ، سه استثنا در این قاعده کلی وجود دارد.

  1. یک تجارت غیر مقیم یا اعتماد به نفس در انگلستان از طریق شعبه یا آژانس نسبت به دارایی های انگلستان مورد استفاده یا در یا برای اهداف تجارت یا شعبه یا آژانس قابل پرداخت است. همین امر در مورد شرکت هایی که از طریق یک موسسه دائمی در انگلستان تجارت می کنند ، صدق می کند.
  2. برخی از قوانین ضد اجتناب از سود سرمایه به نظر می رسد درآمد و به همین ترتیب ، حتی اگر به یک غیر مقیم تعلق می گیرد ، مشمول مالیات می شود.
  3. فردی که کمتر از پنج سال مالیاتی کامل غیر مقیم است ، در سال بازگشت وی به دستاوردهای تحقق یافته در هنگام عدم حضور وی در دارایی هایی که در تاریخ عزیمت داشته است ، ارزیابی می شود.

  این امر برای افرادی که در کمتر از چهار سال از هفت سال مالیاتی قبل از سال عزیمت ساکن انگلیس بودند ، صدق نمی کند.

  دستاوردهای تحقق یافته در دارایی های به دست آمده در غیاب ، گرفتار نمی شوند و هزینه آن منوط به هرگونه پیمان قابل اجرا است.

  قوانین مالیاتی سود سرمایه از 6 آوریل 2015

  از 6 آوریل 2015 مهاجران و افراد غیر مقیم که یک ملک انگلیس را به فروش می رسانند ، مالیات بر سود سرمایه را بر هرگونه سود حاصل شده مدیون هستند.

  اطلاعات بیشتر در مورد مالیات بر سود سرمایه به عنوان مهاجران ، از جمله مروری بر قوانین جدید.

  بیانیه پاییز 2022

  برای توضیح در مورد چگونگی تأثیر بیانیه پاییز 2022 بر امور مالیاتی و مالی انگلیس - و اینکه چگونه این تغییرات بر غیر مقاومتی تأثیر می گذارد ، لطفاً آخرین مقاله ما را بخوانید.