مالیات cryptocurrency: سوالات متداول

آقای فریمن عضو موسس Freeman Law ، PLLC است. او یک وکیل دوگانه معتبر-CPA ، نویسنده ، استاد حقوق و وکیل دادگاه است.

آقای فریمن توسط Chambers & Partners به عنوان وکلای دادگستری در ایالات متحده و بهترین وکلای ایالات متحده و بهترین وکلا در آمریکا در ایالات متحده معرفی شده است. او دریافت کننده سابق جایزه "On The Rise - 40 وکیل جوان برتر" در آمریکا است. آقای فریمن به عنوان "پیشرو دادستان دادخواست مشاجره مالیاتی سال" برای ایالت تگزاس برای سال 2019 و 2020 توسط هوش مصنوعی انتخاب شد.

آقای فریمن چندین بار توسط مجله D ، یک سرویس شریک مجله D ، به عنوان یکی از بهترین وکلا در دالاس ، و به عنوان یک وکیل فوق العاده توسط وکلای فوق العاده ، یک سرویس تامسون رویترز شناخته شده است. وی پیش از این توسط وکلای فوق العاده به عنوان 100 وکیل برتر و در آینده در تگزاس شناخته شده بود.

آقای فریمن در حال حاضر به عنوان رئیس انجمن CPA تگزاس (TXCPA) فعالیت می کند. او رئیس سابق انجمن دالاس CPA (TXCPA-DALLAS) است. آقای فریمن همچنین به عنوان رئیس بخش تگزاس شمالی آکادمی وکالت-CPAS در تگزاس شمالی شرایط مختلفی را انجام داد. وی قبلاً به عنوان CPA جوان سال در ایالت تگزاس شناخته شده بود (جایزه ای که فقط به یک CPA در ایالت تگزاس زیر 40 سال داده می شود).

اغلب سؤالاتی در مورد مالیات cryptocurrency پرسیده می شود

مالیات cryptocurrency همچنان به سؤالات جالب و گاه غیرقابل تحمل ادامه می دهد. اما در حالی که مالیات دهندگان موظفند گزارش و مالیات بر درآمد حاصل از استفاده از ارزهای مجازی را گزارش و پرداخت کنند ، IRS تا به امروز راهنمایی بسیار محدودی در مورد انطباق مالیات در هنگام ارزهای مجازی صادر کرده است.

با این وجود ، در ژوئیه سال 2019 ، IRS شروع به ارسال هزاران نامه به مالیات دهندگان با فعالیت ارز مجازی کرد و به آنها اطلاع داد که تعهدات مالیاتی بالقوه دارند. مقامات به طور گسترده این تلاش را به عنوان آغاز فشار اجرایی بسیار گسترده تر IRS مشاهده کرده اند.

در حالی که هیچ تعریف قانونی برای ارز مجازی وجود ندارد ، IRS Guidance ارز مجازی را به عنوان یک نمایش دیجیتالی از ارزش توصیف کرده است که به عنوان یک واسطه مبادله ، یک واحد حساب یا یک فروشگاه ارزش عمل می کند. Cryptocurrency نوعی ارز مجازی است که از فناوری رمزگذاری استفاده می کند و بر روی فناوری Ledger توزیع شده مانند blockchain فعالیت می کند. فناوری لجر توزیع شده به کاربران در سراسر یک شبکه رایانه ای امکان می دهد تا اعتبار معاملات را به طور بالقوه بدون یک مقام مرکزی تأیید کنند. به عنوان مثال ، یک blockchain از اطلاعات دیجیتالی (بلوک) که در یک پایگاه داده عمومی یا خصوصی با فرمت یک دفترچه توزیع شده (زنجیره ای) ثبت شده است ، تشکیل شده است. دفترچه به طور دائم در زنجیره ای از بلوک های امن رمزنگاری ، تاریخچه معاملات را که در بین شرکت کنندگان در شبکه انجام می شود ، ثبت می کند.

مالیات دهندگان با فعالیتهای رمزنگاری ممکن است در نتیجه این فعالیت تعهدات گزارش مالیاتی داشته باشند.

IRS اخیراً راهنمایی هایی را در قالب سؤالات متداول ("سؤالات متداول") صادر کرده است که بینشی در مورد مواضع فعلی و تفکر در رابطه با رمزنگاری و درمان آن برای اهداف مالیاتی فدرال ارائه می دهد. با این حال ، خوانندگان باید در نظر داشته باشند که سؤالات متداول از نظر قانونی برای IRS الزام آور نیستند. به عنوان مثال ، آنها در بولتن درآمد داخلی (IRB) منتشر نشده اند ، و IRS اظهار داشته است که تنها راهنمایی های منتشر شده در IRB ، تفسیر معتبر IRS از قانون است. با این وجود ، آنها راهنمای مفیدی را برای درک موقعیت IRS در مورد مالیات ارز مجازی ارائه می دهند.

تعدادی سؤال مکرر و موقعیت فعلی IRS در زیر آمده است:

q1. ارز مجازی چیست؟

A1IRS "ارز مجازی" را به عنوان "نمایندگی دیجیتالی از ارزش" توصیف می کند ، غیر از نمایندگی دلار ایالات متحده یا ارز خارجی ("ارز واقعی") ، که به عنوان یک واحد حساب ، یک فروشگاه ارزش و یک رسانه عمل می کندمبادله. "IRS فراهم می کند که برخی از ارزهای مجازی قابل تبدیل هستند ، به این معنی که آنها ارزش معادل ارز واقعی دارند یا به عنوان جایگزینی برای ارز واقعی عمل می کنند. IRS از اصطلاح "ارز مجازی" برای توصیف انواع مختلف ارز مجازی قابل تبدیل که به عنوان واسطه مبادله استفاده می شود ، مانند ارز دیجیتال و رمزنگاری استفاده می کند. صرف نظر از برچسب مورد استفاده ، تحت تفسیر IRS ، اگر یک دارایی خاص ویژگی های ارز مجازی را داشته باشد ، برای اهداف مالیات بر درآمد فدرال به عنوان ارز مجازی رفتار می شود.

Q2چگونه ارز مجازی برای اهداف مالیات بر درآمد فدرال رفتار می شود؟

A2طبق راهنمایی فعلی IRS ، ارز مجازی به عنوان ملک و اصول مالیاتی عمومی قابل استفاده در معاملات املاک برای معاملات با استفاده از ارز مجازی اعمال می شود. برای کسب اطلاعات بیشتر در مورد درمان مالیاتی ارز مجازی ، به اطلاعیه 2014-21 مراجعه کنید.

Q3. cryptocurrency چیست؟

A3Cryptocurrency نوعی ارز مجازی است که از رمزنگاری برای تأمین معاملات که به صورت دیجیتالی روی یک دفترچه توزیع شده ، مانند blockchain ثبت می شود ، استفاده می کند. معامله مربوط به cryptocurrency که بر روی یک دفترچه توزیع شده ثبت شده است ، به عنوان یک معامله "زنجیره ای" گفته می شود. معامله ای که در دفترچه توزیع شده ثبت نشده است به عنوان معامله "خارج از زنجیره" گفته می شود.

Q4آیا وقتی ارز مجازی خود را برای ارز واقعی می فروشم ، سود یا ضرر را تشخیص می دهم؟

A4آره. هنگامی که ارز مجازی را می فروشید ، IRS مستلزم آن است که هرگونه افزایش سرمایه یا ضرر در فروش را بشناسید ، با توجه به هرگونه محدودیت در مورد کسر ضرر سرمایه.

Q5چگونه می توانم تعیین کنم که سود یا ضرر من سود یا ضرر سرمایه کوتاه مدت یا بلند مدت است؟

A5اگر قبل از فروش یا مبادله ارز مجازی ، ارز مجازی را به مدت یک سال یا کمتر نگه دارید ، با فرض اینکه این یک دارایی "سرمایه" است ، پس از آن یک سرمایه یا ضرر کوتاه مدت سرمایه خواهید داشت. اگر بیش از یک سال قبل از فروش یا مبادله آن ، ارز مجازی را نگه داشته باشید ، پس سود یا ضرر بلند مدت سرمایه خواهید داشت. دوره ای که در طی آن شما ارز مجازی (معروف به "دوره برگزاری") از روز پس از به دست آوردن ارز مجازی آغاز می شود و در روزی که می فروشید یا ارز مجازی را به پایان می رساند ، آغاز می شود.

Q6. چگونه می توانم هنگام فروش ارز مجازی برای ارز واقعی ، سود یا ضرر خود را محاسبه کنم؟

A6سود یا ضرر شما تفاوت بین مبنای تعدیل شده شما در ارز مجازی و مبلغی است که در ازای ارز مجازی دریافت کرده اید ، که باید در مورد اظهارنامه مالیات بر درآمد فدرال خود به دلارهای ایالات متحده گزارش دهید.

Q7چگونه می توانم مبنای خود را در ارز مجازی که با ارز واقعی خریداری کردم تعیین کنم؟

A7مبنای شما (همچنین به عنوان "مبنای هزینه" شما نیز شناخته می شود) مبلغی است که برای به دست آوردن ارز مجازی از جمله هزینه ها ، کمیسیون ها و سایر هزینه های خرید به دلار آمریکا هزینه کرده اید. مبنای تعدیل شده شما مبنای شما با هزینه های خاصی افزایش یافته و توسط برخی از کسر یا اعتبار به دلار آمریکا کاهش می یابد.

Q8. آیا اگر به کسی خدمات ارائه دهم و آن شخص با پول مجازی به من پرداخت می کند ، آیا درآمد دارم؟

A8آره. هنگامی که املاک ، از جمله ارز مجازی را دریافت می کنید ، در ازای انجام خدمات ، خواه خدمات را به عنوان کارمند انجام دهید یا نه ، درآمد عادی را می شناسید.

Q9. آیا ارز مجازی دریافت شده توسط یک پیمانکار مستقل برای انجام خدمات ، درآمد خود اشتغالی را تشکیل می دهد؟

A9آره. به طور کلی ، درآمد خود اشتغالی شامل تمام درآمد ناخالص حاصل از هرگونه تجارت یا مشاغل انجام شده توسط فرد و غیر از یک کارمند است. در نتیجه ، ارزش منصفانه بازار ارز مجازی دریافت شده برای خدمات انجام شده به عنوان یک پیمانکار مستقل ، که از تاریخ دریافت در دلار آمریکا اندازه گیری می شود ، درآمد خود اشتغالی را تشکیل می دهد و مشمول مالیات خود اشتغالی است.

Q10. آیا ارز مجازی که توسط یک کارفرما به عنوان پاداش خدمات پرداخت می شود ، دستمزد اهداف مالیاتی اشتغال را تشکیل می دهد؟

A10آره. به طور کلی ، واسطه ای که در آن پاداش برای خدمات پرداخت می شود ، غیرمادی برای تعیین اینکه آیا این پاداش دستمزد برای اهداف مالیاتی اشتغال را تشکیل می دهد ، غیرمادی است. در نتیجه ، ارزش منصفانه بازار ارز مجازی که به عنوان دستمزد پرداخت می شود ، که در تاریخ دریافت در دلار آمریکا اندازه گیری می شود ، منوط به نگه داشتن مالیات بر درآمد فدرال ، قانون کمک های بیمه فدرال (FICA) و قانون مالیات بیکاری فدرال (FUTA) استباید در فرم W-2 ، دستمزد و بیانیه مالیات گزارش شود.

Q11. چگونه می توانم در صورت ارائه خدمات و پرداخت به ارز مجازی ، درآمد خود را محاسبه کنم؟

A11. میزان درآمدی که باید تشخیص دهید ، ارزش بازار عادلانه ارز مجازی است ، در هنگام دریافت. در یک معامله در زنجیره ای ، ارز مجازی را در تاریخ و در زمان ثبت معامله در دفترچه توزیع شده دریافت می کنید.

Q12. چگونه می توانم مبنای خود را در ارز مجازی که برای خدماتی که ارائه کرده ام دریافت کنم؟

A12اگر به عنوان بخشی از معامله طول بازو ، شما به کسی خدمات ارائه داده و در ازای آن ارز مجازی دریافت کرده اید ، مبنای شما در آن ارز مجازی ارزش عادلانه بازار ارز مجازی ، به دلارهای ایالات متحده ، هنگام دریافت ارز مجازی است.

Q13. آیا اگر به کسی که با پول مجازی برای ارائه خدمات به من ارائه می دهد ، سود یا ضرر را تشخیص می دهم؟

A13آره. اگر با استفاده از ارز مجازی که به عنوان یک دارایی سرمایه در اختیار دارید ، خدمات خود را پرداخت کنید ، پس از آن یک دارایی سرمایه برای آن سرویس مبادله کرده اید و سود یا ضرر سرمایه خواهید داشت.

Q14چگونه می توانم هنگام پرداخت هزینه خدمات با استفاده از ارز مجازی ، سود یا زیان خود را محاسبه کنم؟

A14سود یا ضرر شما تفاوت بین ارزش بازار منصفانه خدماتی است که شما دریافت کرده اید و مبنای تعدیل شده شما در ارز مجازی مبادله شده است.

Q15آیا اگر ارز مجازی خود را برای سایر دارایی ها مبادله کنم ، سود یا ضرر را تشخیص می دهم؟

A15آره. اگر ارز مجازی را که به عنوان دارایی سرمایه برای سایر دارایی ها ، از جمله کالاها یا برای یک ارز مجازی دیگر ، که به عنوان یک دارایی سرمایه نگهداری می شود ، مبادله کنید ، سود یا ضرر سرمایه را تشخیص خواهید داد.

Q16. چگونه می توانم سود یا ضرر خود را هنگام مبادله ارز مجازی خود برای سایر املاک محاسبه کنم؟

A16سود یا ضرر شما تفاوت بین ارزش بازار منصفانه املاکی است که شما دریافت کرده اید و مبنای تعدیل شده شما در ارز مجازی مبادله شده است.

Q17. چگونه می توانم مبنای خود را در املاکی که در ازای ارز مجازی دریافت کرده ام تعیین کنم؟

A17اگر به عنوان بخشی از معامله طول بازو ، ارز مجازی را به شخصی منتقل کرده و در ازای آن ملک دیگری دریافت کرده اید ، مبنای شما در آن ملک ارزش بازار عادلانه آن در زمان مبادله است.

Q18. آیا در صورت فروش یا مبادله املاک (به غیر از دلار آمریکا) برای ارز مجازی ، سود یا ضرر را تشخیص خواهم داد؟

A18آره. اگر در ازای ارز مجازی ، املاک را به عنوان دارایی سرمایه منتقل کنید ، سود یا ضرر سرمایه را به رسمیت می شناسید. اگر در ازای ارز مجازی ، دارایی سرمایه ای نیست که دارایی سرمایه نیست ، یک سود یا ضرر معمولی را تشخیص خواهید داد.

Q19. چگونه می توانم سود یا ضرر خود را هنگام مبادله املاک برای ارز مجازی محاسبه کنم؟

A19سود یا ضرر شما تفاوت بین ارزش بازار عادلانه ارز مجازی هنگام دریافت (به طور کلی ، هنگامی که معامله روی دفترچه توزیع شده ثبت می شود) و مبنای تعدیل شده شما در املاک رد و بدل شده است.

Q20. چگونه می توانم مبنای خود را در ارز مجازی که در ازای املاک دریافت کرده ام تعیین کنم؟

A20اگر به عنوان بخشی از معامله طول بازو ، اموال را به شخصی منتقل کرده و در ازای آن ارز مجازی دریافت کرده اید ، مبنای شما در آن ارز مجازی ارزش عادلانه بازار ارز مجازی ، به دلار آمریکا ، هنگامی که ارز مجازی دریافت می شود.

Q21. یکی از ارزهای رمزپایه من چنگال سخت را پشت سر گذاشت اما من هیچ رمزنگاری جدیدی دریافت نکردم. آیا درآمد دارم؟

A21. هارد فورک زمانی اتفاق می افتد که یک ارز دیجیتال تحت یک تغییر پروتکل قرار می گیرد که منجر به انحراف دائمی از دفتر کل توزیع شده قدیمی می شود. این ممکن است منجر به ایجاد یک ارز دیجیتال جدید در دفتر کل توزیع شده جدید علاوه بر ارز رمزنگاری شده در دفتر کل توزیع شده قدیمی شود. طبق دستورالعمل فعلی IRS، اگر ارز دیجیتال شما از طریق هارد فورک عبور کرده باشد، اما ارز دیجیتال جدیدی دریافت نکرده باشید، چه از طریق airdrop (توزیع ارز رمزنگاری شده به آدرس های دفتر توزیع شده چندین مالیات دهندگان) یا نوع دیگری از انتقال، شما این کار را انجام نمی دهید. درآمد مشمول مالیات ندارند

Q22. یکی از ارزهای رمزپایه من از طریق هارد فورک و به دنبال آن airdrop عبور کرد و ارز دیجیتال جدیدی دریافت کردم. آیا درآمد دارم؟

A22. طبق دستورالعمل فعلی سازمان امور مالیاتی، اگر پس از هارد فورک ایردراپ دنبال شود و ارز دیجیتال جدید دریافت کنید، در سال مشمول مالیاتی که آن ارز دیجیتال را دریافت می کنید، درآمد مشمول مالیات خواهید داشت.

Q23. چگونه درآمد خود را از ارز دیجیتالی که به دنبال هارد فورک دریافت کردم محاسبه کنم؟

A23. طبق دستورالعمل فعلی IRS، هنگامی که ارز دیجیتال را از طریق ایردراپ به دنبال هارد فورک دریافت می کنید، درآمد معمولی برابر با ارزش بازار منصفانه ارز دیجیتال جدید در هنگام دریافت خواهید داشت، یعنی زمانی که تراکنش در دفتر کل توزیع شده ثبت می شود. مشروط بر اینکه شما بر ارز دیجیتال تسلط و کنترل داشته باشید تا بتوانید آن را انتقال دهید، بفروشید، مبادله کنید یا به هر نحو دیگری آن را از بین ببرید.

Q24. چگونه می توانم مبنای خود را در ارز دیجیتالی که به دنبال هارد فورک دریافت کرده ام تعیین کنم؟

A24. طبق دستورالعمل فعلی IRS، اگر ارز رمزنگاری شده را از طریق airdrop به دنبال هارد فورک دریافت کنید، مبنای شما در آن ارز دیجیتال برابر با مبلغی است که در اظهارنامه مالیات بر درآمد فدرال خود در درآمد لحاظ کرده اید. مبلغی که در درآمد گنجانده شده است، ارزش بازار منصفانه ارز دیجیتال هنگام دریافت آن است. زمانی که می توانید آن را انتقال دهید، بفروشید، مبادله کنید یا به هر نحو دیگری آن را دور بریزید، ارز دیجیتال را دریافت کرده اید، که معمولاً تاریخ و زمانی است که airdrop در دفتر کل توزیع شده ثبت می شود. Rev. Rul را ببینید. 2019-24 (PDF).

Q25. من ارز دیجیتال را از طریق پلتفرمی برای تجارت ارز دیجیتال دریافت کردم. یعنی از طریق صرافی ارزهای دیجیتال. چگونه می توانم ارزش بازار منصفانه ارز دیجیتال را در زمان دریافت تعیین کنم؟

A25اگر در معامله ای که توسط مبادله cryptocurrency تسهیل می شود ، cryptocurrency دریافت می کنید ، ارزش cryptocurrency مبلغی است که توسط مبادله رمزنگاری برای آن معامله به دلارهای ایالات متحده ثبت می شود. اگر معامله توسط یک مبادله رمزنگاری متمرکز یا غیرمتمرکز تسهیل شود اما در یک دفترچه توزیع شده ثبت نشده باشد یا در غیر این صورت یک معامله خارج از زنجیره باشد ، ارزش بازار عادلانه مبلغی است که Cryptocurrency در تاریخ و زمان در مبادله معامله می کرد. اگر معامله در زنجیره ای بود ، این معامله روی دفترچه ثبت می شد.

Q26. من cryptocurrency را در یک معامله همکار به همتا یا نوع دیگری از معامله دریافت کردم که مبادله رمزنگاری را شامل نمی شد. چگونه می توانم ارزش عادلانه بازار cryptocurrency را در زمان دریافت تعیین کنم؟

A26اگر cryptocurrency را در یک معامله همتا به همسالان دریافت می کنید یا برخی از معامله های دیگر که توسط مبادله رمزنگاری تسهیل نمی شود ، ارزش منصفانه بازار رمزنگاری از تاریخ تعیین می شود و زمان معامله بر روی دفترچه توزیع شده ثبت می شود یا بوده استاگر این معامله در زنجیره ای بوده است ، روی دفترچه ثبت شده است. IRS به عنوان شواهدی از ارزش بازار منصفانه ارزش ارزش را که توسط یک رمزنگاری یا اکسپلورر blockchain تعیین می شود ، می پذیرد که شاخص های جهانی یک رمزنگاری را تجزیه و تحلیل می کند و ارزش cryptocurrency را در یک تاریخ و زمان دقیق محاسبه می کند. اگر از یک مقدار اکسپلورر استفاده نمی کنید ، باید ثابت کنید که مقداری که استفاده کرده اید ، نمای دقیق از ارزش عادلانه بازار cryptocurrency است.

Q27. Cryptocurrency را دریافت کردم که در ازای املاک یا خدمات ارزش منتشر شده ای ندارد. چگونه می توانم ارزش منصفانه بازار cryptocurrency را تعیین کنم؟

A27هنگامی که در ازای املاک یا خدمات cryptocurrency دریافت می کنید ، و اینکه cryptocurrency در هیچ مبادله رمزنگاری معامله نمی شود و ارزش منتشر شده ای ندارد ، ارزش بازار عادلانه cryptocurrency دریافت شده برابر با ارزش بازار منصفانه املاک یا خدمات است. هنگام انجام معامله ، برای cryptocurrency رد و بدل شد.

Q28چه زمانی دوره برگزاری من برای cryptocurrency دریافت می کنم؟

A28دوره برگزاری شما از روز پس از دریافت آن آغاز می شود.

Q29. آیا وقتی یک چنگال نرم از رمزنگاری من اتفاق می افتد ، درآمد دارم؟

A29نه. از آنجا که چنگال های نرم منجر به دریافت cryptocurrency جدید نمی شوند ، شما در همان موقعیتی قرار خواهید گرفت که قبل از چنگال نرم در آن قرار داشتید ، به این معنی که چنگال نرم هیچ درآمدی برای شما نخواهد داشت.

Q30. من ارز مجازی را به عنوان هدیه ای مناسب دریافت کردم. آیا درآمد دارم؟

A30. نه. اگر ارز مجازی را به عنوان هدیه ای مناسب دریافت می کنید ، تا زمانی که آن ارز مجازی را بفروشید ، مبادله یا در غیر این صورت دفع کنید ، درآمد را نمی شناسید.

Q31. چگونه می توانم مبنای خود را در ارز مجازی که به عنوان هدیه ای مناسب دریافت کردم تعیین کنم؟

A31مبنای شما در ارز مجازی دریافت شده به عنوان یک هدیه مناسب و معقول بسته به اینکه در هنگام فروش یا دفع آن ، سود یا ضرر داشته باشید ، متفاوت است. برای تعیین اینکه آیا شما سود کسب کرده اید ، اساس شما با مبنای اهدا کننده برابر است ، به علاوه هرگونه مالیات هدیه ای که اهدا کننده روی هدیه پرداخت می کند. برای تعیین اینکه آیا ضرر دارید ، اساس شما برابر با مبنای اهدا کننده یا ارزش بازار عادلانه ارز مجازی در زمان دریافت هدیه است. اگر هیچ اسناد و مدارکی برای اثبات مبنای اهدا کننده ندارید ، اساس شما صفر است.

Q32. دوره برگزاری من برای ارز مجازی که به عنوان هدیه دریافت کردم چیست؟

A32دوره برگزاری شما به ارز مجازی دریافت شده به عنوان هدیه شامل زمانی است که ارز مجازی توسط شخصی که از او هدیه دریافت کرده اید ، نگه داشته شده است. با این حال ، اگر مستنداتی را در مورد اثبات دوره برگزاری آن شخص ندارید ، دوره برگزاری شما از روز پس از دریافت هدیه شروع می شود.

Q33. اگر ارز مجازی را به یک موسسه خیریه اهدا کنم ، آیا باید درآمد ، سود یا ضرر را بشناسم؟

A33اگر ارز مجازی را به یک سازمان خیریه که در کد درآمد داخلی بخش 170 (ج) شرح داده شده است ، اهدا می کنید ، درآمد ، سود یا ضرر را از این کمک مالی نمی شناسید.

Q34. چگونه می توانم کسر سهم خیرخواهانه خود را هنگام اهدای ارز مجازی محاسبه کنم؟

A34کسر سهم خیرخواهانه شما به طور کلی برابر با ارزش منصفانه بازار ارز مجازی در زمان کمک مالی است اگر بیش از یک سال پول مجازی را نگه داشته اید. اگر در زمان کمک مالی یک سال یا کمتر از یک سال یا کمتر از یک سال یا کمتر نگه داشته اید ، کسر شما کمتر از مبنای شما در ارز مجازی یا ارزش منصفانه بازار ارز مجازی در زمان کمک است.

Q35. وقتی سازمان خیریه من کمک های ارز مجازی را می پذیرد ، مسئولیت های تأیید کننده من چیست؟(12/2019)

A35یک سازمان خیریه می تواند با ارائه تصدیق کتبی معاصر ، به یک اهدا کننده کمک کند که اهدا کننده در صورت ادعای کسر 250 دلار یا بیشتر برای کمک مالی ارز مجازی ، باید اهدا کننده را بدست آورد.

یک سازمان خیریه به طور کلی موظف است فرم اهدا کننده 8283 را امضا کند ، مشارکتهای خیریه غیرقانونی ، تأیید دریافت املاک کسر خیریه در صورتی که اهدا کننده ادعا می کند بیش از 5000 دلار کسر می کند و اگر اهدا کننده فرم 8283 را به سازمان ارائه دهد تا امضای آن را اثبات کند. کسر مالیاتامضای Donee در فرم 8283 نشان دهنده همزمانی در ارزش ارزیابی شده از دارایی کمک شده نیست. امضا نشانگر تأیید دریافت ملک شرح داده شده در فرم 8283 در تاریخ مشخص شده است و این که DONEE الزامات گزارشگری را که توسط بخش 6050L در مورد املاک اهدا شده تحمیل شده است ، درک می کند (به بحث در مورد فرم 8282 در پرونده 36 مراجعه کنید).

Q36. وقتی سازمان خیریه من کمکهای ارز مجازی را می پذیرد ، الزامات گزارش IRS من چیست؟(12/2019)

A36یک سازمان خیریه که ارز مجازی دریافت می کند باید با کمک مالی به عنوان سهم غیرقانونی رفتار کند. مسئولیت های خیریه معاف از مالیات شامل موارد زیر است:

• خیریه ها سهم غیر نقدی را در بازده سالانه فرم 990 و برنامه مرتبط با آن M ، در صورت لزوم گزارش می دهند. برای اطلاعات بیشتر به دستورالعمل های فرم 990 و برنامه M مراجعه کنید.
• خیریه ها باید فرم 8282 ، بازده اطلاعات را انجام دهند ، در صورت فروش ، مبادله یا در غیر این صورت از املاک کسر خیریه (یا هر بخشی از آن) - مانند فروش ارز مجازی برای ارز واقعی ، همانطور که در سؤالات متداول شماره 4 توضیح داده شده است - ظرف سه سال پس از آنتاریخی که آنها در ابتدا این ملک را دریافت کرده و نسخه ای از فرم را به اهدا کننده اصلی می دهند.

Q37. اگر دارای چندین کیف پول دیجیتال، حساب یا آدرسی باشم که بتواند ارز مجازی را نگه دارد و ارز مجازی خود را از یکی به دیگری انتقال دهد، باید درآمد، سود یا ضرر را تشخیص دهم؟

A37. خیر. اگر ارز مجازی را از یک کیف پول، آدرس یا حساب متعلق به خود، به کیف پول، آدرس یا حساب دیگری که به شما نیز تعلق دارد، منتقل می کنید، در این صورت این انتقال یک رویداد غیر مشمول مالیات است، حتی اگر اظهارنامه اطلاعاتی دریافت کنید. از یک صرافی یا پلت فرم در نتیجه انتقال.

Q38. من صاحب چندین واحد از یک نوع ارز مجازی هستم که برخی از آنها در زمان های مختلف خریداری شده اند و مبالغ پایه متفاوتی دارند. اگر من برخی از واحدهای آن ارز مجازی را بفروشم، مبادله کنم، یا به شکل دیگری دفع کنم، آیا می توانم انتخاب کنم که کدام واحدها فروخته شده، مبادله شده یا به شکل دیگری واگذار شوند؟

A38. آره. اگر بتوانید مشخصاً مشخص کنید که کدام واحد یا واحدهای ارز مجازی در معامله دخیل هستند و مبنای خود را در آن واحدها ثابت کنید، می توانید انتخاب کنید که کدام واحد از ارز مجازی فروخته شده، مبادله شده یا به طور دیگری واگذار شود.

Q39. چگونه یک واحد خاص از ارز مجازی را شناسایی کنم؟

A39. شما می توانید واحد خاصی از ارز مجازی را با مستند کردن شناسه دیجیتالی منحصربه فرد واحد خاص مانند کلید خصوصی، کلید عمومی و آدرس شناسایی کنید، یا با سوابقی که اطلاعات تراکنش را برای همه واحدهای یک ارز مجازی خاص مانند بیت کوین نشان می دهد. در یک حساب، کیف پول یا آدرس واحد نگهداری می شود. این اطلاعات باید (1) تاریخ و زمان خرید هر واحد، (2) مبنای شما و ارزش بازار منصفانه هر واحد در زمان خرید، (3) تاریخ و زمان فروش، مبادله هر واحد،یا به نحو دیگری واگذار شود، و (4) ارزش بازار منصفانه هر واحد هنگام فروش، مبادله، یا واگذاری، و مقدار پول یا ارزش دارایی دریافتی برای هر واحد.

Q40. اگر واحدهای پول مجازی را به طور خاص شناسایی نکنم، چگونه می توانم برای فروش، مبادله یا سایر واگذاری واحدهای ارز مجازی حساب کنم؟

A40. اگر واحدهای خاصی از ارز مجازی را شناسایی نکنید، تلقی می شود که واحدها به ترتیب زمانی فروخته شده، مبادله شده اند، یا به طور دیگری کنار گذاشته شده اند که از اولین واحد پول مجازی که خریداری یا خریداری کرده اید شروع می شود. یعنی بر اساس اولین ورود، اولین خروج (FIFO).

Q41اگر من به معامله ای مربوط به ارز مجازی درگیر شوم اما بیانیه دریافت کننده یا بازده اطلاعاتی مانند فرم W-2 یا فرم 1099 دریافت نکنید ، چه زمانی باید درآمد ، سود یا ضرر خود را در اظهارنامه مالیات بر درآمد فدرال خود گزارش دهم؟

A41شما باید بدون در نظر گرفتن مبلغ یا دریافت بیانیه گیرنده یا بازده اطلاعات ، درآمد ، سود و یا ضرر را از کلیه معاملات مشمول مالیات شامل ارز مجازی در اظهارنامه مالیات بر درآمد فدرال خود برای سال مشمول مالیات گزارش دهید.

Q42از کجا می توانم سود یا ضرر سرمایه خود را از ارز مجازی گزارش دهم؟

A42شما باید بیشتر فروش ها و سایر معاملات سرمایه را گزارش کرده و سود یا ضرر سرمایه را مطابق با فرم ها و دستورالعمل های IRS ، از جمله در فرم 8949 ، فروش و سایر موارد دارایی سرمایه محاسبه کنید ، و سپس سودهای سرمایه و ضررهای سرمایه کسر را در فرم 1040 خلاصه کنید. د ، سود و زیان سرمایه.

Q43. از کجا می توانم درآمد عادی خود را از ارز مجازی گزارش دهم؟

Q44از کجا می توانم اطلاعات بیشتری در مورد درمان مالیاتی ارز مجازی پیدا کنم؟

A44اطلاعات مربوط به ارز مجازی در ارزهای مجازی (irs. gov/virtual_currency) در دسترس است. بسیاری از سؤالات در مورد درمان مالیاتی ارز مجازی را می توان با مراجعه به اخطار 2014-21 (PDF) و Rev. Rul پاسخ داد. 2019-24 (PDF).

Q45چه سوابق لازم را برای حفظ معاملات خود به ارز مجازی باید حفظ کنم؟

A45کد درآمد داخلی و آیین نامه به مالیات دهندگان نیاز دارد تا سوابق را برای تعیین موقعیت های گرفته شده در اظهارنامه مالیاتی حفظ کنند. بنابراین ، شما باید به عنوان مثال ، سوابق مربوط به درآمدها ، فروش ، مبادلات یا سایر موارد ارز مجازی و ارزش بازار منصفانه ارز مجازی را ثبت کنید.

Cryptocurrency و وکلای blockchain

آیا cryptocurrency یا blockchain مسائل یا سوالات وجود دارد؟Freeman Law یک رهبر فکری نوآورانه در فضای blockchain و cryptocurrency است. فعالیت های ارزهای مجازی و مجازی در یک منظره نظارتی به سرعت در حال تحول صورت می گیرد. قانون فریمن به ماندن در خط مقدم اختصاص دارد زیرا این فناوری های نوظهور همچنان به انقلابی در فعالیت های اجتماعی و اقتصادی ادامه می دهند. برای برنامه ریزی مشاوره یا تماس با (214) 984-3410 برای بحث و گفتگو در مورد نگرانی های مربوط به رمزنگاری و نگرانی های فناوری blockchain ، با Freeman Law تماس بگیرید.