موسسه خیریه واجد شرایط

جیمز چن، CMT یک معامله گر خبره، مشاور سرمایه گذاری و استراتژیست بازار جهانی است.

به روز شده در 24 آوریل 2022 بازبینی شده بوسیله بررسی شده توسط Lea D. Uradu

Lea Uradu، J. D. یک تهیه کننده مالیاتی ثبت شده در ایالت مریلند، سردفتر رسمی رسمی ایالتی، تهیه کننده رسمی مالیات VITA، شرکت کننده برنامه فصلی بایگانی سالانه IRS و نویسنده مالیات است.

سازمان خیریه واجد شرایط چیست؟

سازمان های خیریه واجد شرایط، سازمان های غیرانتفاعی هستند که طبق خدمات درآمد داخلی (IRS) واجد شرایط معافیت مالیاتی هستند. آنها باید منحصراً برای یکی از اهداف زیر استفاده شوند: مذهبی، خیریه، علمی، ادبی، آموزشی، آزمایش برای امنیت عمومی، جلوگیری از ظلم به حیوانات یا کودکان، یا توسعه ورزش های آماتور. در ایالات متحده، یک سازمان خیریه واجد شرایط به عنوان سازمان 501(c)(3) شناخته می شود که به بخشی از کد درآمد داخلی (IRC) اشاره دارد که به رفتار مالیاتی سازمان های غیرانتفاعی می پردازد.

خوراکی های کلیدی

• یک مؤسسه خیریه واجد شرایط برای تعقیب فعالیت های خیریه، غیرانتفاعی یا مدنی به عنوان معاف از مالیات شناخته می شود.
• بخش 501(c)(3) بخش خاصی از کد درآمد داخلی ایالات متحده (IRC) و یک دسته مالیاتی خاص برای سازمان های غیرانتفاعی است.
• 501(c)(3) سازمان ها نه تنها از مالیات معاف هستند. کمک های مالی به آنها نیز ممکن است برای اهداکنندگان کسر مالیات باشد.

قوانین برای موسسات خیریه واجد شرایط

فقط کمک های مالی که به یک موسسه خیریه واجد شرایط انجام می شود از مالیات کسر می شود. سازمان هایی که واجد شرایط این وضعیت نیستند، انتفاعی محسوب می شوند و بر این اساس مشمول مالیات می شوند. به عنوان مثال، مشارکت های سیاسی مشمول کسر مالیات نیستند، زیرا احزاب سیاسی مؤسسات خیریه نیستند. از سوی دیگر، کمک به سازمانی که به ساخت بیمارستان در کشورهای توسعه نیافته اختصاص داده شده است، احتمالاً یک سازمان خیریه خواهد بود، و کمک ها کسر مالیات خواهند بود.

سازمان های خیریه واجد شرایط با سازمان های کاملاً معاف از مالیات متفاوت هستند، که لازم نیست برای اهداف خیریه باشند، اما ملزم به پرداخت مالیات نیستند. با این حال، سازمان های خیریه واجد شرایط نیز معاف از مالیات هستند.

سازمان های خیریه واجد شرایط شامل خیریه ها ، گروه های بشردوستانه ، برخی از سازمان های مذهبی و آموزشی ، سازمان های جانبازان غیرانتفاعی ، گروه های الج برادری و شرکت های گورستان و دفن هستند. برخی از شرکت های حقوقی نیز می توانند واجد شرایط باشند. حتی اگر پول اهدا شده به آنها به دلایل خیرخواهانه اختصاص داده شود ، حتی دولت های فدرال ، ایالتی و محلی نیز می توانند سازمان های خیریه واجد شرایط در نظر گرفته شوند.

یک سازمان خیریه واجد شرایط از مشارکت در هر نوع وکالت سیاسی ، از جمله حمایت از نامزدهای خاص یا تلاش برای تأثیرگذاری بر قانون ممنوع است.

چگونه IRS به سازمان های خیریه واجد شرایط احترام می گذارد

برای دریافت وضعیت از IRS ، سازمانهای خیریه واجد شرایط باید تحت الزامات بند 501 (ج) (3) IRC را برآورده کنند. این بدان معناست که هیچ یک از درآمد سازمان نمی تواند به سمت سهامدار یا فرد خصوصی برود. این سازمان ممکن است به دنبال تأثیرگذاری بر قانون به عنوان بخش اساسی از اقدامات خود نباشد.

این سازمان همچنین نمی تواند به نفع یا مخالفت با نامزدها در هیچ فعالیت مبارزات انتخاباتی سیاسی شرکت کند. همچنین محدودیت هایی در مورد میزان لابی کردن این سازمان ها در عرصه های قانونگذاری و سیاسی وجود دارد. این شامل عدم اجازه شرکت مستقیم یا غیرمستقیم در مبارزات سیاسی برای نامزدها برای مقامات دولتی است. علاوه بر این ، از طرف سازمان برای یک کمپین سیاسی نمی توان هیچ مشارکت کرد.

به همین ترتیب ، هیچ اظهاراتی به نمایندگی از سازمان به نفع یا مخالفت با یک نامزد سیاسی نمی تواند بیان شود. برنامه هایی که ثبت نام و مشارکت در انتخابات رای دهندگان را ارتقا می بخشد ، تا زمانی که هیچ تعصب برای یک نامزد بر دیگری نشان نمی دهد. اگر سازمان چنین قوانینی را نقض کند ، ممکن است وضعیت معافیت مالیاتی خود را از دست بدهد.

الزامات بیشتری برای سازمان های خیریه واجد شرایط وجود دارد. آنها نمی توانند به نفع منافع خصوصی کار کنند یا شکل بگیرند. اگر یک سازمان با شخصی که تأثیر بسزایی بر آن داشته باشد وارد هرگونه معاملات سود اضافی شود ، سازمان می تواند با مالیات غیر مستقیم روبرو شود.

سازمان خیریه واجد شرایط چیست؟

یک سازمان خیریه واجد شرایط باید یک نهاد غیرانتفاعی باشد که الزامات خزانه داری ایالات متحده را در بند 501 (ج) (3) قانون درآمد داخلی (IRC) برآورده کند.

چه واجد شرایط است که یک سازمان خیریه واجد شرایط در نظر گرفته شود؟

این لیست گسترده است و شامل سازمان هایی است که منحصراً برای اهداف زیر اداره می شوند: اهداف مذهبی ، خیریه ، علمی ، ادبی ، آموزشی ، آزمایش برای امنیت عمومی ، جلوگیری از ظلم به حیوانات یا کودکان و توسعه ورزش های آماتور. انواع مختلف شامل خیریه ها ، گروه های بشردوستانه ، برخی سازمان های مذهبی و آموزشی خاص ، سازمان های جانبازان غیرانتفاعی ، گروه های الج برادری ، شرکت های گورستان و دفن و برخی از شرکت های حقوقی است. دولت های فدرال ، ایالتی و محلی می توانند واجد شرایط باشند اگر کمک مالی مورد نظر برای یک دلیل خیرخواهانه در نظر گرفته شود.

آیا یک سازمان خیریه واجد شرایط از پرداخت مالیات معاف است؟

آره. در واقع ، عدم پرداخت مالیات دلیل اصلی تبدیل شدن به یک سازمان خیریه واجد شرایط است. با این حال ، اگر سازمان قوانین خدمات درآمد داخلی (IRS) را در مورد نحوه عملکرد آن نقض کند ، می تواند وضعیت معافیت مالیاتی خود را از دست بدهد. به عنوان مثال ، اگر این گروه از طرفداران سیاسی انجام دهد ، بدون مالیات متوقف می شود.