کمک های خیرخواهانه cryptocurrency: مزایای مالیاتی و سایر ملاحظات برای اهدا کنندگان و خیریه ها

از آنجا که سرانجام سال 2020 به پایان رسید ، وقت آن است که برنامه ریزی مالیاتی پایان سال را در نظر بگیریم. یک نقطه روشن امسال عملکرد ارزهای رمزنگاری شده است. بیت کوین ، به ویژه ، در همه زمان های زمان یا نزدیک به اوج قبلی خود در پایان سال 2017 معامله می کند. سایر ارزهای رمزنگاری شده ، مانند اتر ، امسال بازده قابل توجهی نیز داشته اند. مالیات دهندگان که از Cryptocurrency به طور قابل توجهی قدردانی می کنند ، ممکن است بهترین راه برای بهینه سازی دادن خیرخواهانه خود را در نظر بگیرند. در زیر ما مزایای مالیاتی در مورد کمک مالی از رمزنگاری قدردانی و همچنین سایر ملاحظات مالیاتی را برای اهدا کنندگان و خیریه ها شرح می دهیم.

مزایای مالیاتی اهدای cryptocurrency قدردانی

اهدا کنندگان با انجام یک کمک مالی از رمزنگاری قدردانی ، ممکن است بتوانند دو مزایای مالیاتی را در یک دریافت کنند. یک مالیات دهنده را در نظر بگیرید که در اوایل سال 2019 یک بیت کوین را با قیمت 5000 دلار خریداری کرده است تا برای سرمایه گذاری بپردازد. اگر مالیات دهندگان این بیت کوین را با 25000 دلار بفروشند یا از آن برای خرید 25،000 دلار کالا یا خدمات استفاده کنند ، آنها به سود 20،000 دلار مالیات سود سرمایه را بدهکار می کنند. از آنجا که مالیات دهندگان این بیت کوین را بیش از یک سال نگه داشته است ، این سود (خوشبختانه) با نرخ سود سرمایه بلند مدت مالیات می شود. با این حال ، این هنوز هم می تواند به معنای 4760 دلار مالیات بر درآمد اضافی فدرال باشد.

چه می شود اگر ، در عوض ، مالیات دهندگان این بیت کوین را به یک موسسه خیریه اهدا می کردند؟دو مزایای مالیاتی وجود دارد که مالیات دهندگان ممکن است برای چنین کمک مالی دریافت کنند. اول ، به دلیل اینکه آنها بیت کوین را به جای فروخته شدن آن ، به آنها هدیه داده اند ، مالیات دهندگان به طور کلی به هیچ وجه مالیات بر سود سرمایه را در نتیجه کمک مالی مدیون نیستند. دوم ، در شرایط مناسب ، مالیات دهندگان می توانند کسر مشارکت خیریه ای را دریافت کنند که می تواند بدهی مالیات بر درآمد فدرال خود را تا 9،250 دلار کاهش دهد. همراه با پس انداز مالیاتی سود سرمایه ، یعنی بیش از 14000 دلار پس انداز مالیاتی است.

ملاحظات اضافی مالیاتی برای اهدا کنندگان

به منظور استفاده بیشتر از این مزایای مالیاتی ، چندین ملاحظات مالیاتی دیگر برای اهدا کنندگان بالقوه وجود دارد.

در مقابل کسر استاندارد

اهدا کنندگان بالقوه باید در نظر بگیرند که آیا آنها کسر کسر می کنند یا ادعای کسر استاندارد را دارند. اهدا کننده ای که ادعا می کند کسر استاندارد ، هیچ فایده ای از کسر مشارکت خیریه ناشی از کمکهای مالی رمزنگاری را متوجه نخواهد شد.[1]

الزامات اثبات

یک اهدا کننده برای اثبات میزان کمک های خیرخواهانه ساخته شده ، برای حفظ سوابق لازم است. الزامات اثبات برای مشارکتهای موجود به صورت نقدی بستگی به میزان کمک مالی دارد.

برای کمکهای مالی cryptocurrency زیر 250 دلار ، اهدا کننده باید دریافت و دریافت از خیریه را که نام و آدرس خیریه را نشان می دهد ، دریافت کند. تاریخ سهم ؛و نوع و میزان cryptocurrency اهدا شده.

برای کمکهای مالی cryptocurrency بیش از 250 دلار ، اهدا کننده باید "تأیید کتبی معاصر" را از خیریه دریافت کند. تصدیق باید:

1. کتبی باشید.

آ. توضیحی (اما نه لزوماً ارزش) رمزنگاری اهدا شده ،

ب. این که آیا موسسه خیریه در نتیجه سهم (به غیر از برخی موارد خاص و مزایای عضویت یا مزایای مذهبی نامشهود) به اهدا کننده کمک کرده است.

ج. توضیحات و برآورد حسن نیت از ارزش کالاها یا خدمات شرح داده شده در (ب).

3. توسط اهدا کننده در اوایل یا قبل از آن دریافت شود:

آ. تاریخ اهدا کننده اظهارنامه مالیاتی را برای سال سهم یا

ب. موعد مقرر ، از جمله پسوندها ، برای تشکیل بازده.

برای کمکهای مالی cryptocurrency بیش از 500 دلار ، اهدا کننده باید فرم IRS 8283 ، کمک های خیرخواهانه غیرقانونی را تکمیل کند و این فرم را با اظهارنامه مالیاتی خود درج کند ، و برای کمک های مالی cryptocurrency بیش از 5000 دلار ، اهدا کننده نیز باید بخش B فرم 8283 را تکمیل کند (و یک ارائه ارائه دهد. ارزیابی واجد شرایط ، همانطور که در زیر توضیح داده شده است).

ارزیابی و ارزیابی الزامات

برای فهمیدن میزان کسر مشارکت خیریه برای اهدای ملک غیرقانونی ، مانند cryptocurrency ، یک مالیات دهنده ابتدا باید ارزش بازار منصفانه ملک را تعیین کند. ارزش بازار منصفانه قیمتی است که ملک در بازار آزاد به فروش می رساند. این قیمتی است که بین یک خریدار مایل و یک فروشنده مایل به توافق می رسد ، و هیچ یک از آنها لازم به عمل نیست و هر دو دانش معقول از حقایق مربوط دارند. برای ارزهای رمزپایه که در یک مبادله عمومی معامله می شوند ، ارزش بازار عادلانه به طور کلی باید در زمان کمک مالی با قیمت نقطه برابر باشد.[2]

اگر اهدا کننده ادعا کند کسر مشارکت خیریه برای کمکهای مالی رمزنگاری شده با بیش از 5000 دلار ، به طور کلی الزامات ارزیابی اضافی اعمال می شود. در این حالت ، یک اهدا کننده موظف است یک ارزیابی واجد شرایط را بدست آورد ، که باید توسط یک ارزیابی کننده واجد شرایط امضا شود و تاریخ آن باشد. علاوه بر این ، اهدا کننده باید برنامه B فرم 8283 را تکمیل کند و این برنامه را با اظهارنامه مالیاتی خود درج کند. استثناء سهام معامله شده عمومی احتمالاً در مورد cryptocurrency صدق نمی کند. الزام به دست آوردن یک ارزیابی واجد شرایط ممکن است موضوعات عملی را مطرح کند ، زیرا IRS مستلزم آن است که ارزیابی کننده "آموزش و تجربه قابل اثبات در ارزیابی نوع املاک مورد ارزیابی" داشته باشد. از آنجا که cryptocurrency یک کلاس دارایی جدید است ، پیدا کردن یک ارزیابی کننده واجد شرایط با آموزش و تجربه لازم ممکن است دشوار باشد. علاوه بر این ، اهدا کنندگان ممکن است مبلغ قابل توجهی برای چنین ارزیابی هایی بپردازند ، با وجود سهولت درآمدهای نقاط در صرافی های مختلف.

cryptocurrency برای کمتر از یک سال برگزار می شود

در شرایط خاص ، کسر مشارکت خیریه به جای ارزش بازار عادلانه آن ، به مبنای مالیات اهدا کننده در cryptocurrency اهدا شده محدود خواهد شد. به عنوان مثال ، اگر یک اهدا کننده کمتر از یک سال cryptocurrency را در خود نگه داشته باشد ، کسر مشارکت خیرخواهانه محدود به مبنای مالیات یا ارزش بازار منصفانه خواهد بود. مبنای مالیات یک اهدا کننده در Cryptocurrency به طور معمول برابر با مبلغی است که برای رمزنگاری Cryptocurrency پرداخت می شود. با این حال ، مبنای مالیات می تواند در شرایطی متفاوت باشد که یک اهدا کننده رمزنگاری را خریداری نکند ، اما در عوض ، رمزنگاری را به عنوان هدیه ، از معدن یا پاداش های معدن ، به عنوان جبران خسارت ، یا به عنوان توزیع از یک نهاد که به عنوان مشارکت برای مالیات رفتار می شود ، دریافت کرد. اهداف

وضعیت فروش

اگر با اهدا کننده به عنوان یک فروشنده در Cryptocurrency اهدا شده به جای سرمایه گذار رفتار شود ، کسر مشارکت خیریه نیز به طور کلی محدود خواهد شد. تعیین اینکه آیا یک اهدا کننده یک فروشنده یا سرمایه گذار است ، مبتنی بر این است که آیا تحت تمام حقایق و شرایط ، اهدا کننده رمزنگاری را در درجه اول برای فروش برای مشتریان در دوره عادی تجارت یا تجارت نگه می دارد. اهدا کننده ای که در درجه اول دارای رمزنگاری برای سرمایه گذاری است و به فروش مکرر ارزهای رمزنگاری شده به مشتریان نمی پردازد ، به طور کلی به عنوان یک فروشنده در نظر گرفته نمی شود.

شناسایی cryptocurrency اهدا شده

برای بهینه سازی مزایای مالیاتی برای کمک های خیرخواهانه ، یک اهدا کننده که واحدهای مختلف رمزنگاری را در زمان های مختلف به دست آورده است و قیمت ها می خواهند واحدهای cryptocurrency را با کمترین مبنای مالیات (یعنی بیشترین قدردانی) اهدا کنند. برای انجام این کار ، اهدا کننده باید به طور خاص مشخص کند که واحدهای رمزنگاری اهدا می شود. به طور کلی ، یک اهدا کننده ممکن است یک واحد خاص از ارز مجازی را یا با مستند سازی شناسه دیجیتالی منحصر به فرد واحد خاص مانند یک کلید خصوصی ، کلید عمومی و آدرس ، یا با سوابق نشان دهنده اطلاعات معامله برای کلیه واحدهای یک ارز مجازی خاص ، شناسایی کند. مانند بیت کوین ، که در یک حساب ، کیف پول یا آدرس برگزار می شود. این اطلاعات باید (1) تاریخ و زمان هر واحد به دست آورد ، (2) مبنای و ارزش منصفانه بازار هر واحد در زمان به دست آوردن ، (3) تاریخ و زمان هر واحد اهدا شد ، و (4) ارزش بازار عادلانه هر واحد هنگام اهدا.

اگر اهدا کننده نتواند به طور خاص واحدهای cryptocurrency اهدا شده را شناسایی کند ، واحدها به نظر می رسد که به ترتیب زمانی با اولین واحد ارز مجازی به دست آمده اهدا شده اند. یعنی در مرحله اول ، ابتدا از اول (FIFO).

محدودیت های درصد

برای اهداکنندگان که در یک سال کمک های خیرخواهانه بزرگی انجام می دهند ، ممکن است درصد محدودیت ها بازی شود. کسر مشارکت خیریه برای رمزنگاری اهدا شده برای سرمایه گذاری برای بیش از یک سال به طور کلی محدود به 30 ٪ یا 20 ٪ درآمد ناخالص تعدیل شده اهدا کننده ، بسته به نوع خیریه ای که کمک مالی دریافت می کند ، خواهد بود. کسر بیش از این محدودیت ها به طور کلی ممکن است به جلو انجام شود و برای جبران درآمد تا پنج سال استفاده شود. اگر اهدا کننده بخواهد بیش از این محدودیت ها کمک های خیرخواهانه کسر کند ، اهدا کننده ممکن است یک هدیه خیرخواهانه از cryptocurrency را با سهم خیرخواهانه پول نقد انتخاب کند زیرا هدایای نقدی مشمول محدودیت های درصد مختلف هستند.

ملاحظات خیریه

با توجه به مزایای مالیاتی برای اهدا کنندگان ، سازمان های خیریه ممکن است بخواهند کمک های مالی رمزنگاری را برای تشویق دادن خیرخواهانه اضافی تسهیل کنند. علاوه بر درک ملاحظات مربوط به اهدا کنندگان ، که در بالا توضیح داده شد ، ملاحظات خاصی وجود دارد که این خیریه ها باید در نظر داشته باشند.

یک موسسه خیریه باید تصمیم بگیرد که آیا این کمک مالی مستقیم و در نوع cryptocurrency را می پذیرد یا به اهدا کنندگان بالقوه نیاز دارد تا از طریق سازمان دیگری کمک مالی کنند ، مانند پیشنهادی که از اهدا کنندگان حمایت می کند. سازمانهایی که در کمکهای خیرخواهانه از cryptocurrency ، مانند بلوک دادن ، تخصص دارند ، ممکن است بتوانند به خیریه هایی که مایل به پذیرش cryptocurrency هستند ، کمک کنند. اگر یک موسسه خیریه مایل به پذیرش Cryptocurrency به طور مستقیم نباشد ، ممکن است بخواهد اهدا کنندگان را به سمت سازمان هایی مانند خیریه Fidelity یا خیریه پیشتاز نشان دهد که می تواند در ایجاد یک صندوق مشاوره اهدا کننده برای پذیرش کمک های Cryptocurrency کمک کند.

اگر یک موسسه خیریه تصمیم به پذیرش Cryptocurrency به طور مستقیم بگیرد ، ممکن است از آن خواسته شود که برای حمایت از کسر مشارکت خیرخواهانه یک اهدا کننده ، اثبات لازم ، مانند تأیید کتبی معاصر را که در بالا توضیح داده شده است ، ارائه دهد. الزامات اضافی به طور کلی برای کمک های مالی بیش از 5000 دلار اعمال می شود. در این موارد ، به طور کلی از یک موسسه خیریه خواسته می شود تا قسمت V فرم IRS 8283 را امضا کند ، با تصدیق اینکه خیریه یک سازمان واجد شرایط تحت بند 170 (ج) است و این ملک اهدا شده را مطابق شکل آن دریافت کرده است. موسسه خیریه همچنین باید کمکهای مالی cryptocurrency را به عنوان مشارکتهای غیر نقدی در برنامه M ، کمک های غیرقانونی از فرم 990 ، بازده سازمان از مالیات بر درآمد معاف کند. علاوه بر این ، اگر موسسه خیریه در سه سال پس از تاریخ دریافت ، در فرم 8283 (یا هر بخشی از آن) که در فرم 8283 (یا هر بخشی از آن) شرح داده شده است ، به فروش می رسد ، مبادله می کند یا در غیر این صورت ، به طور کلی خواسته می شود که یک فرم IRS 8282 ، بازگرداندن اطلاعات را انجام دهد.، با IRS و به اهدا کننده نسخه ای بدهید.

[1] توجه داشته باشید که مقررات موجود در قانون COVID-19 که به غیر افراد اجازه می دهد ادعای کسر بالاتر از خط برای کمک های خیرخواهانه تا 300 دلار را داشته باشند ، فقط در مورد کمک های نقدی اعمال می شود.

[2] اگر معامله توسط مبادله رمزنگاری تسهیل شود ، IRS به مالیات دهندگان اجازه می دهد تا به مبلغ ثبت شده توسط مبادله اعتماد کنند. اگر معامله به طور همتا به همسالان باشد یا در غیر این صورت توسط یک مبادله رمزنگاری تسهیل نشده باشد ، IRS به عنوان شواهدی از ارزش بازار منصفانه ارزش تعیین شده توسط یک رمزنگاری یا اکسپلورر blockchain که تجزیه و تحلیل شاخص های جهانی یک رمزنگاری را می پذیرد و ارزش را محاسبه می کند. یک تاریخ و زمان دقیق